Приближаются сроки уплаты имущественных налогов за 2012 год
К настоящему времени граждане уже получили налоговые уведомления на уплату имущественных налогов. Сроки уплаты по каждому налогу указаны в налоговом уведомлении в соответствии с нормативными правовыми актами органов местного самоуправления или законодательных органов субъектов Российской Федерации.
Налог на имущество физических лиц должен быть уплачен до 1 ноября 2013 г., земельный и транспортный налоги - в большинстве случае в ноябре 2013 г.
Чтобы не допустить образования задолженности в связи с неуплатой налогов в установленный законодательством срок, Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области рекомендует осуществлять оплату заблаговременно.
В случае возникновения вопросов, связанных с исчислением имущественных налогов, или отсутствия налогового уведомления с расчетом налогов, физические лица могут обратиться в инспекцию.
Напоминаем, что уплатить налоги можно не только в отделениях банков, но и не выходя из дома с помощью электронных сервисов банков-партнеров, заключивших Соглашение с ФНС России в рамках обмена сведениями о платежах физических лиц.
Для онлайн-оплаты по налоговым платежам можно воспользоваться интернет-сервисом «Заплати налоги». Для формирования платежного поручения пользователю необходимо ввести фамилию, имя, отчество, адрес, ИНН (необязательный реквизит), выбрать налог (выбор осуществляется только по налогам, уплачиваемым физическими лицами, и исключает выбор непосредственно по КБК) и сумму. Реквизиты платежа (КБК+ОКАТО) формируются в соответствии с указанным адресом объекта, либо адресом места жительства налогоплательщика.
Контролировать налоговые расчеты с бюджетом удобно с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который позволяет налогоплательщику получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, оплачивать налоговую задолженность, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
Для доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» налогоплательщик должен лично обратиться в любую инспекцию ФНС России, независимо от места постановки на учет.
Интерактивный сервис ФНС России «Создай свой бизнес» набирает популярность у налогоплательщиков
Число обращений пользователей к интерактивному сервису ФНС России «Создай свой бизнес» неуклонно растет – за первое полугодие 2013 г. оно превысило 1,6 млн.
Выбрать форму регистрации и режим налогообложения, осуществить государственную регистрацию, узнать о правилах применения контрольно-кассовой техники, получить необходимую информацию о процедуре проведения налоговых проверок – все это можно сделать, обратившись к сервису «Создай свой бизнес».
Создание комфортных условий для ведения предпринимательской деятельности в современных условиях – один из основных приоритетов Налоговой службы. Работая в этом направлении, 25 ноября 2012 года ФНС России создала сервис «Создай свой бизнес», представляющий собой интерактивную версию одноименной брошюры, разработанной для совершенствования информационного взаимодействия между налоговыми органами и налогоплательщиками, имеющими или желающими открыть свой бизнес.
Интерактивная пошаговая инструкция иллюстрирует полный цикл взаимодействия налогоплательщика - индивидуального предпринимателя или юридического лица - с налоговыми органами. Сервис содержит многочисленные контекстные гиперссылки на интерактивные сервисы и документы, размещенные на официальном сайте ФНС России.
Предварительного договора купли-продажи недостаточно для предоставления имущественного вычета
При приобретении квартиры по договору купли-продажи одним из документов, необходимых для подтверждения права на имущественный налоговый вычет, является свидетельство о государственной регистрации права собственности.
Исходя из положений гражданского законодательства Российской Федерации, по предварительному договору купли-продажи налогоплательщик не приобретает права требования на квартиру и квартира не передается в его собственность.
Соответственно, предварительный договор, заключенный в целях приобретения в будущем квартиры, а также акт приема-передачи квартиры, не являются документами, достаточными для получения имущественного налогового вычета.
Соответствующее письмо ФНС России от 29.08.2013 № БС-4-11/15716@, согласованное с Минфином России, доведено по системе налоговых органов и размещено на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».
Наличие задолженности может привести к серьезным последствиям
За декабрь 2012 и семь месяцев 2013 года задолженность по имущественным налогам физических лиц на территории Челябинской области снизилась более чем на 630 миллионов рублей и составила 1,6 миллиард рублей.
По структуре задолженности «лидерами» по долгам перед бюджетом являются владельцы транспортных средств (71% от общей суммы задолженности), далее — собственники недвижимого имущества и земельных участков (20% и 9% соответственно).
В отношении должников предпринимаются все предусмотренные законодательством меры принудительного взыскания, как силами сотрудников налоговых органов, так и службой судебных приставов.
Среди эффективных методов можно отметить совместные выезды к должникам мобильных групп, ходатайства об ограничении на выезд за пределы страны, приглашение на заседания комиссий в администрации муниципальных образований и непосредственно в налоговые инспекции.
Только в первом полугодии текущего года в результате установления временного ограничения на выезд погашено около 4 миллионов рублей. Один миллион рублей поступил в бюджет после направления территориальными налоговыми органами исполнительных документов в организации, выплачивающие должникам заработную плату и иные периодические платежи.
В преддверии наступления сроков уплаты имущественных налогов необходимо знать, что все единые налоговые уведомления собственникам движимого и недвижимого имущества за 2012 год уже направлены. Если платежные документы до сих пор не получены, рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию, либо посетить «Личный кабинет налогоплательщика». Интернет-ресурс покажет начисленные платежи, задолженность, позволит распечатать уведомление или сделать мобильный платеж.
Школьники оценили интернет-сервисы ФНС России
Для расширения кругозора у подростков специалисты Межрайонной ИФНС России №19 по Челябинской области познакомили старшеклассников Чесменской средней школы №2 и представителей газеты «Степные зори» с интернет-сервисами налоговой службы.
Заместитель начальника инспекции Наталья Костенко и начальник отдела работы с налогоплательщиками Юлия Пермякова ознакомили собравшихся с электронными услугами «Подача заявления физического лица о постановке на учет», «Узнай ИНН» и «Налоговый калькулятор».
Больше всего школьники заинтересовались возможностями Интернет-услуги «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц», который позволяет получить информацию об объектах налогообложения, обратиться с вопросом в инспекцию, узнать о начисленных налогах, а также распечатать уведомление или оплатить налоги через интернет без комиссии.
В завершение встречи для школьников была организована экскурсия по зданию инспекции, им рассказали о требованиях к поступающим на государственную гражданскую службу, структуре инспекций и кратко ознакомили с работой отделов.
Проведение разъяснительных мероприятий среди подрастающего поколения является неотъемлемой частью информационной работы налоговых органов. Ведь знания о налогах и обязанность их своевременной уплаты должны закладываться со школьной скамьи.
Разъяснен порядок получения справок о состоянии расчетов с бюджетом
Федеральной налоговой службой в письме от 03.09.2013 № ПА-4-6/15962@ разъяснен порядок формирования справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам в налоговом органе по предыдущему месту учета.
В соответствии с пунктом 10 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам и справки об исполнении обязанности по их уплате на основании данных налогового органа.
Запрос о представлении справки о состоянии расчетов заявителя, отнесенного к категории крупнейших налогоплательщиков, представляется в инспекцию ФНС России по месту его учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Налоговая служба разъяснила, что налогоплательщик должен обращаться за справкой о состоянии расчетов в тот налоговый орган, в котором он состоял на учете на дату, указанную в запросе о предоставлении справки.
Подробнее ознакомиться с документами ФНС России можно через электронный сервис «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».
Обращения граждан через интернет лидируют
Сегодня обратиться в налоговую службу можно как в письменной форме, так и через интернет с помощью сервиса «Обращение в УФНС (ИФНС) России», созданного специально для оптимизации обратной связи с налогоплательщиками.
Так, в августе 2013 года в УФНС России по Челябинской области поступило 285 письменных обращения граждан, свыше 80 % — это заявления, отправленные через интернет.
Основную часть граждан интересовали вопросы уплаты налога на доходы физических лиц и достоверности информации об объектах налогообложения, содержащейся в налоговых уведомлениях.
В этом же месяце в приемные руководства Управления обратилось 8 граждан, которым в ходе личного приема были даны подробные разъяснения по вопросам налогообложения, проводимым проверкам, вопросам взаимодействия с налоговыми органами и наполнения регионального бюджета.
Получить информацию о ходе и результатах рассмотрения обращений, поступивших в региональное налоговое ведомство, можно с помощью интернет-сервиса «Узнать о жалобе».
Новая брошюра поможет гражданам разобраться в имущественных налогах
Специальная памятка в формате вопрос-ответ поможет понять: кто является плательщиком имущественных налогов, что признается объектом налогообложения, какие предусмотрены льготы и ставки, как исчисляется и уплачивается налог?
Материал будет полезен гражданам, которые имеют в собственности имущество (дом, квартиру, дачу, комнату, гараж или иные строения), транспортное средство или земельный участок.
Подготовленный специалистами регионального налогового Управления информационный материал расскажет о популярном Интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», познакомит с другими полезными электронными услугами и подробно объяснит, как заплатить налоги.
Памятку «Имущественные налоги граждан» можно скачать на сайте Управления www.r74.nalog.ru в разделе «Помощь налогоплательщику» → вкладка «Информационные материалы» → «Памятки для налогоплательщиков» или получить в ближайшей налоговой инспекции Челябинской области.
Жители Южного Урала выбирают электронные услуги
На сегодня существуют Интернет-сервисы, благодаря которым граждане могут дистанционно обратиться в любую налоговую инспекцию Челябинской области, не посещая ее лично.
В целях популяризации этих сервисов специалистами Межрайонной ИФНС России №20 по Челябинской области (г. Касли) и ИФНС России по Калининском району г. Челябинска проведены бесплатные семинары для жителей области, на которых обсуждались возможности и преимущества удаленного взаимодействия с налоговыми органами.
Участникам были представлены электронные сервисы федерального и регионального уровня. Прежде всего, это «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», с помощью которого можно узнать сведения об объектах движимого и недвижимого имущества, суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, имеющейся задолженности по налогам, распечатать налоговые уведомления и квитанции на уплату, а также оплатить налоги через Интернет.
С приближением сроков уплаты имущественных налогов все более востребованными гражданами становится Интернет-сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы», с помощью которого можно получить детальную информацию о налогах по всей стране, а также новый навигационный сервис «Заплати налоги», который объединил уже существующие платежные услуги для индивидуальных предпринимателей, физических и юридических лиц.
Набирают популярность сервисы «Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде» и «Создай свой бизнес», а также электронные услуги «Проверь себя и контрагента», «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции», «Узнай ИНН».
Знакомство с сервисами в режиме реального времени убедило участников встречи, что электронные услуги способны существенно сэкономить время и помочь найти ответы на многие вопросы о налогах.
Работа над ошибками: заполняем платежные реквизиты
Неверное заполнение платежного поручения может привести к тому, что обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной.
Если уплата налога будет к этому времени просрочена, налогоплательщику не избежать начисления пеней. Кроме того, неисполнение обязанности по уплате налога служит основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога и применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.
Одним из реквизитов, влияющих на исполнение обязанности по уплате налога, является статус налогоплательщика.
Значительное количество платежных документов на уплату налогов заполняется с неправильным статусом, что требует уточнений некорректно заполненных реквизитов.
Составляя платежные документы, необходимо заполнять поля № 101-110 документа в соответствии с приказом Минфина России от 24.11.2004 № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
Реквизит «Статус плательщика»:
отражается в поле 101 платежного документа;
показатель статуса является двузначным;
при перечислении одного налога могут применяться разные статусы.
При уплате НДС, реализуемого на территории Российской Федерации, следует указывать статусы:
01 (Налогоплательщик — юридическое лицо);
02 (Налоговый агент, перечисляющий денежные средства за приобретенные работы (услуги), местом реализации которых является территория РФ;
09 (Налогоплательщик — индивидуальный предприниматель).
Ошибка в статусе при уплате НДС приводит к необоснованной задолженности, так как учет платежей в налоговых органах ведется по разным статусам, их следует перечислять отдельными платежными поручениями.
При обнаружении налогоплательщиком ошибки в платежных документах следует провести совместную сверку расчетов с бюджетом. В случае отсутствия платежей по уплаченным налогам (сборам) необходимо подать заявление по месту своего учета о допущенной ошибке с просьбой уточнить статус плательщика.
При возникновении вопросов по заполнению платежных документов рекомендуется воспользоваться специальными электронными услугами «Заплати налоги» и «Заполнить платежное поручение», размещенными на сайтах ФНС России и УФНС России по Челябинской области.
ФНС России разъяснила порядок налогообложения пользования недрами
По согласованию с Министерством финансов Российской Федерации Федеральной налоговой службой в письме от 03.09.2013 № ЕД-4-3/15954@ дано разъяснение порядка уплаты регулярных платежей за пользование недрами.
В соответствии с положениями статьи 43 Закона Российской Федерации от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах» регулярные платежи за пользование недрами взимаются за предоставление пользователям исключительных прав на поиск и оценку месторождений полезных ископаемых, их разведку, геологическое изучение и оценку пригодности участков недр для строительства и эксплуатации сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых (за исключением инженерных сооружений неглубокого залегания, используемых по целевому назначению).
Права и обязанности пользователя недр, в том числе по уплате регулярных платежей за их использование, возникают со дня государственной регистрации лицензии на пользование участкам недр.
Пунктом 4 статьи 43 вышеуказанного закона установлено, что регулярные платежи за пользование недрами уплачиваются пользователями недр ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, равными долями в размере 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год.
Иного порядка расчета регулярных платежей за пользование недрами Законом не установлено.
Подробнее ознакомиться с текстом документа можно через электронный сервис «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами» на сайте www.r74.nalog.ru.
«Налоговые Вести» - просто о сложном в мире налогов
Вышел в свет августовский выпуск газеты «Налоговые Вести» (№ 8, 2013)
Из очередного номера читатели узнают об открытии первого в области единого регистрационного центра, результатах работы региональной налоговой службы в первом полугодии и задачах на перспективу, личном приеме руководителя УФНС России по Челябинской области А.В. Путина.
Гостем постоянной рубрики «Визитная карточка» стал Глава Карабашского городского округа В.Ф. Ягодинец. Вячеслав Федорович рассказал об экономической ситуации в округе, реализуемых социальных программах, поделился своими мечтами и даже ответил на вопрос: «Как работается Главой?».
В рубрике «Вопрос-ответ» публикуются ответы на вопросы, поступившие на «прямую линию» редакции НВ.
Читатели ознакомятся, как с помощью налогового калькулятора рассчитать транспортный налог и на что следует обращать внимание при заполнение платежных документов.
Традиционно в номере публикуются дайджест документов, перечень вакансий, графики бесплатных семинаров.
Спрашивайте газету «НВ» во всех территориальных налоговых инспекциях, подписывайтесь в почтовых отделениях Челябинской области.
Брошюра о социальных и имущественных вычетах поможет гражданам задекларировать доходы и вернуть налог
Кто обязан декларировать доходы? Как заполнить налоговую декларацию? В каких случаях можно получить налоговый вычет? На эти и многие другие вопросы ответит брошюра, подготовленная специалистами Управления ФНС России по Челябинской области.
Краткий материал будет полезен как для граждан, обязанных задекларировать собственные доходы, так и для желающих получить социальный или имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц.
Из брошюры граждане узнают, что могут обращаться в течение всего года за налоговыми вычетами: при приобретении или строительстве жилья; при наличии расходов на лечение и приобретение медикаментов, на обучение, на дополнительные страховые взносы и благотворительность, а также на добровольное пенсионное страхование и обеспечение.
Брошюру «Социальные и имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц» можно получить в электронном виде в любой налоговой инспекции Челябинской области или скачать на сайте www.r74.nalog.ru в разделе «Помощь налогоплательщику» → «Памятки для налогоплательщиков». Вся справочная информация по теме размещена в разделе «Физическим лицам» → «Декларирование доходов».
Минфин разъяснил сроки хранения документов, необходимых для налогового контроля
Министерством финансов Российской Федерации в письме от 22.07.2013 № 03-02-07/2/28610 дано разъяснение по вопросу обязанности налогоплательщиков сохранять документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, а также их восстановления в случае утраты.
В силу пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов.
Согласно пункту 1 статьи 31 Кодекса налоговые органы вправе требовать их от налогоплательщика, в частности, в случаях проведения повторной выездной налоговой проверки (ст. 89 Кодекса) и проведения иных мероприятий налогового контроля.
Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, влечет ответственность, установленную статьей 126 Кодекса.
Согласно части 1 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и финансовая отчетность подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, установленных в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.
В силу части 3 указанной статьи экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.
С учетом 8 пункта 1 статьи 23 Кодекса соответствующие документы, утраченные налогоплательщиком, должны быть восстановлены.
Подробнее ознакомиться с документами Минфина и ФНС России можно через электронный сервис «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».
Чесменцы узнали, как проще оплатить имущественные налоги
На страницах газеты «Степные зори» заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №19 по Челябинской области Н.В. Костенко рассказала жителям Чесмы об имущественных налогах.
Наталья Владимировна напомнила, что в текущем году сроки уплаты налога на имущество физических лиц для всех граждан – не позднее 1 ноября, а земельного и транспортного налогов – не позднее 5 ноября 2013 года.
Особое внимание представитель налогового ведомства уделила сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». С его помощью пользователи могут получать актуальные сведения о задолженности, отследить информацию о начисленных и уплаченных налогах, обратиться с вопросом в инспекцию, распечатать налоговое уведомление и оплатить налоги через Интернет.
Гражданам, которые не получат налоговое уведомление до 1 октября 2013 года, Наталья Владимировна посоветовала обратиться в Межрайонную ИФНС России №19 по Челябинской области любым удобным способом: лично, по почте или в электронном виде через онлайн-сервис «Обращение в УФНС (ИФНС) России» на сайте www.r74.nalog.ru.
Сведения о просроченной задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам также размещаются в электронных услугах «Поиск задолженности» и «Узнай свою задолженность». Получить дополнительную информацию о ставках и льготах по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц можно с помощью сервисов «Справка по имущественным налогам» и «Имущественные налоги: ставки и льготы».
ФНС России разъяснила вопрос получения наследником имущественного налогового вычета
По согласованию с Министерством финансов Российской Федерации Федеральной налоговой службой в письме от 08 июля 2013 года № ЕД-4-3/12261@ дано разъяснение о получении супругом-наследником умершего супруга имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
В письме, в частности, сообщается, что в случае смерти одного из супругов, заявившего право на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья, но не воспользовавшегося им в полном объеме, второй супруг, являющийся его наследником вправе обратиться в установленном порядке за получением имущественного налогового вычета. Обратиться в налоговый орган наследник вправе, если ранее он не пользовался таким вычетом.
Вычет может быть предоставлен ему в сумме, не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов были оформлены договор на приобретение квартиры, право собственности на квартиру и документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам на приобретение квартиры.
При этом в налоговый орган должна быть представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и иные документы, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации для получения имущественного налогового вычета.
Ознакомиться с текстом документа можно через электронный сервис «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».
Минфин разъяснил порядок налогообложения внереализационных доходов
Министерством финансов Российской Федерации в письме от 06.08.2013 № 03-03-10/31651 дано разъяснение по вопросу о порядке налогообложения прибыли организаций при уменьшении уставного капитала общества с ограниченной ответственностью.
В соответствии с пунктом 16 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации к внереализационным доходам относятся в том числе доходы в виде сумм, на которые в отчетном периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала (фонда) организации, если такое уменьшение осуществлено с одновременным отказом от возврата стоимости соответствующей части взносов (вкладов) акционерам (участникам) организации (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 1 статьи 251 НК РФ).
В соответствии с пунктом 4 статьи 30 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество обязано принять решение об уменьшении уставного капитала до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, если их стоимость останется меньше его уставного капитала по окончании финансового года, следующего за вторым финансовым годом или каждым последующим финансовым годом.
Согласно позиции, изложенной в Определении Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.10.2009 № ВАС-11664/09, сумма уменьшения уставного капитала будет считаться внереализационным доходом и учитываться в целях налогообложения прибыли только в том случае, если уставный капитал уменьшается в добровольном порядке (то есть не на основании обязательных требований законодательства) и при этом уменьшение уставного капитала не сопровождается соответствующей выплатой (возвратом) стоимости части вклада участникам общества.
Таким образом, если общество уменьшает свой уставный капитал до величины меньшей, чем стоимость его чистых активов, во исполнение обязанностей, возложенных на него пунктом 4 статьи 30 Закона № 14-ФЗ, то сумма, на которую произошло уменьшение уставного капитала, не признается объектом налогообложения по налогу на прибыль в силу пункта 1 статьи 251 НК РФ и, соответственно, не возникает внереализационный доход в виде разницы между стоимостью чистых активов и размером уставного капитала после его уменьшения.
Ознакомиться с текстом документа можно через электронный сервис «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».
