Стартовала декларационная кампания – гражданам необходимо отчитаться о доходах за 2016 год
С января 2017 года началась декларационная кампания, в период которой гражданам необходимо задекларировать доходы, полученные в 2016 году.
Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны лица, получившие доходы:
от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет (5 лет- в отношении недвижимого имущества, приобретённого в собственность после 01.01.2016), ценных бумаг, долей в уставном капитале,
от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду,
от предпринимательской деятельности,
полученные в порядке дарения,
в виде выигрышей в лотереи и т.д.
С 2017 года сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, уплачивается налогоплательщиком на основании направляемого налоговым органом налогового уведомления. В таком случае представление налоговой декларации не требуется. Налог при этом должен быть уплачен не позднее 1 декабря.
Срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год истекает 2 мая 2017 года.
На граждан, представляющих декларацию с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных) данный срок (2 мая 2017 года) не распространяется. Такие декларации можно подать в течение всего года.
Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учёта (месту жительства) одним из выбранных вами способов:
лично или через уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности,
по почте,
в электронном виде через Интернет.
Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию и отправить её в электронном виде посредством данного сервиса. Также для заполнения декларации можно использовать программу «Декларация 2016», которая находится на сайте ФНС России в разделе «Программные средства». Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@.
Для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС России создана рубрика «Декларационная кампания». В данном разделе можно получить информацию о режиме работы налоговых инспекций в период проведения кампании, ознакомиться с перечнем мероприятий для налогоплательщиков, проводимых в налоговых инспекциях, а также получить всю актуальную информацию по Декларационной кампании.
Обращаем внимание, что представление налоговой декларации после установленного срока (после 2 мая 2017 года) является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ).
***
Социальный налоговый вычет по договору добровольного страхования жизни теперь можно получить до окончания налогового периода
С 1 января 2017 года изменился порядок получения социального налогового вычета по страховым взносам на добровольное страхование жизни. Соответствующие изменения в статью 219 Налогового кодекса РФ внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 403-ФЗ.
Социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставляется работодателем до конца налогового периода при условии обращения налогоплательщика с письменным заявлением к работодателю и подтверждения его права на получение данного вычета, выданного налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика.
Налоговая инспекция информирует, что работник сможет получить такой вычет по месту работы в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни самого работника, его детей, родителей или супруга.
Следует помнить, что право на вычет возникает только при условии, что договор добровольного страхования жизни заключён на срок не менее 5 лет.
Кроме того, в совокупности социальные налоговые вычеты (за исключением вычета на обучение детей и вычета на дорогостоящее лечение) не могут превышать 120 тыс. руб. за налоговый период.
Стоит отметить, что порядок предоставления вычета аналогичен действующему порядку, предусмотренному в отношении социальных налоговых вычетов по расходам на обучение, медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения, который позволяет с 2016 года получать данные виды вычета, не дожидаясь окончания налогового периода.
***
Неофициальная» зарплата - препятствие для достойного социального обеспечения, как в настоящем, так и в будущем
Налоговая инспекция призывает жителей района объединить усилия в выявлении и пресечении фактов выплат неофициальной заработной платы.
Работники, получающие заработную плату «в конвертах», лишают себя пенсионных накоплений, которые, в свою очередь, определяют величину будущей пенсии. От легальной оплаты труда зависят также размеры больничных, пособий по беременности и родам, имущественных вычетов по НДФЛ.
Кроме того, в случае необходимости, гражданин не сможет официально подтвердить размер своих доходов для получения кредита в банке.
Работодатель, использующий неофициальный наёмный труд, не обеспечивает поступление необходимых средств в государственные внебюджетные фонды, за счёт которых осуществляется реализация прав граждан на государственное социальное обеспечение, а также медицинскую помощь.
Напоминаем, что нарушение закона влечёт негативные последствия для недисциплинированного работодателя. За «серые» зарплатные схемы Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено наказание в виде штрафа в размере от 20 до 40% от неуплаченной суммы налога на доходы физических лиц, а с 2017 года ещё и за социальный налог. Неуплата налогов в крупном размере является уголовно наказуемым деянием и может повлечь за собой не только материальные санкции, но и ответственность в виде лишения свободы статья 199.1 Уголовного кодекса РФ.
Налоговая инспекция обращается к жителям района с убедительной просьбой сообщать о фактах выплаты заработной платы в «конвертах». Для этого вы можете воспользоваться электронными сервисами ФНС России: «Обратиться в ФНС России», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или по телефонам Горячей линии по вопросам «неформальной занятости населения»: 83516921072, 83516921482.
***
Приближается срок представления отчёта о среднесписочной численности сотрудников
В Межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области 16 января 2017 года состоялся семинар, на котором сотрудники инспекции напомнили о сроках представления деклараций в январе 2017 года.
Более подробно они остановились на представлении отчёта о среднесписочной численности сотрудников.
Данные по численности сотрудников оказывают влияние на расчёт некоторых видов налогов. Кроме того, этот показатель влияет на то, какой способ подачи годовой и квартальной декларации в инспекцию должен быть применён. В том случае, если среднесписочная численность работников на предприятии за год больше 100 человек, то отчёт представляется в электронном виде.
Отчёт о среднесписочной численности сотрудников представляют:
все общества с ограниченной ответственностью (ООО), в том числе и те, в которых учредитель оформлен единственным работником или которые не осуществляют хозяйственную деятельность;
индивидуальные предприниматели, у которых есть наёмные работники.
При этом абсолютно не важно, на каком режиме налогообложения работает предприятие.
Срок представления отчёта о среднесписочной численности – не позднее 20 января года, который следует за отчётным периодом. За 2016 год срок представления отчёта - не позднее 20 января 2017 года.
Отчётность представляется:
индивидуальными предпринимателями - в инспекцию по месту своего жительства (регистрации);
организациями – по месту нахождения организации, согласно юридическому адресу.
Отчёт представляется следующими способами: в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, на бумажном носителе непосредственно в налоговые органы или на бумажном носителе почтовым отправлением с описью вложения. При этом квитанция об оплате заказного письма содержит дату, которая считается днём сдачи отчёта; в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Присутствующим напомнили, что в случае непредставления сведений налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель) может быть оштрафован на основании статьи 126 Налогового кодекса РФ. Величина штрафа составит 200 рублей за каждый не представленный документ.
***
Декларационная кампания 2017 продолжается, и все большее количество налогоплательщиков – обращаются в налоговую инспекцию, чтобы представить декларацию о доходах, полученных в 2016 году
На сегодняшний день один из самых популярных сервисов ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее – ЛК) предоставляет множество возможностей, в том числе направление в налоговый орган декларации в электронном виде по форме 3-НДФЛ.
Федеральным законом от 04.11.2014 № 347-ФЗ «О внесении изменений в части пер7ую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» предусмотрено законодательное закрепление понятия ЛК, а также признание документов, переданных в налоговые органы налогоплательщиками в электронной форме с использованием ЛК, подписанных усиленной неквалифицированной электронной подписью, равнозначными документам, представленным на бумажном носителе.
Сертификат ключа усиленной неквалифицированной электронной подписи налогоплательщик может бесплатно скачать из своего ЛК, без посещения Удостоверяющего центра.
Заполнить и отправить декларацию можно из сервиса в режиме онлайн, либо скачать программу для заполнения и направить её из сервиса в виде электронного файла.
Сервис также позволит отслеживать этапы проведения камеральной проверки декларации.
Таким образом, предоставленные сервисом возможности значительно упростили процедуру направления документов в налоговый орган.
***
Администрирование страховых взносов перешло в налоговые инспекции
С начала 2017 года администрирование страховых взносов на обязательное социальное страхование, обязательное пенсионное страхование осуществляет Федеральная налоговая служба. Эта работа проводится в соответствии с положениями Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ.
В целях своевременного поступления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, перечисленных плательщиками в счёт уплаты страховых взносов и их отражения в информационных ресурсах налоговых органов, при заполнении реквизитов платёжного поручения на перечисление страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации должно указываться «ИНН» и «КПП» получателя средств - налоговой инспекции.
«Получатель» - сокращённое наименование органа Федерального казначейства и в скобках сокращённое наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа - УФК по Челябинской области (наименование инспекции).
Счёт - 40101810400000010801
Банк получателя Отделение Челябинск
БИК 0475801001
Код бюджетной классификации - значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба. Утверждена сопоставительная таблица видов доходов по страховым взносам на обязательное социальное страхование и соответствующих им кодов подвидов (групп, аналитических групп) доходов бюджетов на 2017 год, к применяемым в 2016 году.
Код ОКТМО следует указывать по муниципальным образованиям, на территории которого находится юридическое или физическое лицо.
***
С 1 февраля 2017 года регистрация контрольно-кассовой техники будет осуществляться только по новому порядку
Федеральный закон от 3 июля 2016 года № 290-ФЗ инициировал поэтапный переход на интернет-архитектуру контрольно-кассовой техники. Для большинства категорий налогоплательщиков новый порядок станет обязательным с 1 июля 2017 года, при этом уже с 1 февраля 2017 года зарегистрировать контрольно-кассовую технику можно будет только по новому порядку.
Контрольно – кассовая техника, которая в соответствии с действующим законодательством должна быть модернизирована или заменена на новую.
Новая ККТ должна работать в онлайн-режиме с использованием сети Интернет и обеспечивать передачу информации о расчётах в электронном виде в ФНС России через операторов фискальных данных.
Перечень моделей и конкретных экземпляров кассовых аппаратов, которые соответствуют требованиям закона и, соответственно, доступных для регистрации, размещён на сайте Налоговой службы в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».
Для осуществления регистрационных действий по новому порядку пользователю ККТ не потребуется идти в инспекцию и физически предоставлять кассу для осмотра. Это можно будет сделать дистанционно – через личный кабинет ККТ, доступ к которому можно получить через личные кабинеты организаций и индивидуальных предпринимателей на сайте ФНС России.
Реализация нового порядка сократит количество проверок, сделав их точечными, обеспечит прозрачность расчётов, комфортные условия для ведения бизнеса и защиту прав потребителя путём «народного контроля».
***
Налоговая служба напоминает о необходимости своевременного представления сведений о среднесписочной численности работников
Начиная с 2016 года на официальном сайте ФНС России размещается Единый Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Включению в Единый Реестр подлежат юридические лица и индивидуальные предприниматели, соответствующие критериям, установленным Федеральным законом от 24.07.2007 №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Так, доходы за календарный год микропредприятий не должны превышать 120 млн рублей, малых - 800 млн рублей, средних - 2 млрд рублей. Максимальная численность сотрудников микропредприятия должна быть не более 15 человек, малых - 100 человек, средних – 250 человек.
Внесение изменений в Единый Реестр осуществляется на основании сведений о вновь зарегистрированных и исключённых юридических лицах, и индивидуальных предпринимателях.
Кроме того, ежегодно осуществляется обновление сведений о субъектах малого бизнеса, содержащихся в Едином реестре на основании данных налоговой отчётности о среднесписочной численности работников и полученных доходах.
Обновление сведений, содержащихся в Едином Реестре, в 2017 году будет осуществляться исходя из показателей отчётности, представленной налогоплательщиками за предшествующий 2016 год в срок не позднее 1 июля 2017 года.
Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на официальном сайте ФНС России будет размещён 10 августа 2017 года.
Таким образом, если хозяйствующий субъект не представит налоговую отчётность или представит после 1 июля 2017 года, то в Реестре он себя не увидит.
Одновременно обращаем внимание, что налоговые органы осуществляют проверку достоверности сведений о среднесписочной численности работников, а также полноты доходов, отражённых в налоговых декларациях.
Не забудьте своевременно представить сведения о среднесписочной численности работников не позднее 20 января 2017 года, а также налоговые декларации о полученных доходах в соответствии с применяемым режимом налогообложения!
***
Доходы от аренды недвижимости нужно декларировать
Декларационная кампания по доходам, полученным в 2016 году, набирает обороты.
В числе тех, кого законодательство обязывает отчитаться о доходах, - граждане, сдающие в аренду недвижимость.
Сдача жилья в аренду является одним из самых стабильных источников дохода для большей части россиян. Однако далеко на все занимаются таким бизнесом законно.
Согласно нормам действующего законодательства каждый собственник квартиры, сдающий её в аренду, должен, во-первых, отчитаться о полученных доходах, представив в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, и, во-вторых, заплатить НДФЛ в сумме 13% от общей суммы дохода.
Непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах обернётся штрафом, а неуплата налога на доходы грозит ещё большими последствиями.
Заполнить декларацию можно с помощью:
- программного продукта «Декларация»;
- онлайн сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который позволит не только сформировать документ, но и отправить его в интерактивном режиме в налоговую инспекцию;
- Единого портала государственных и муниципальных услуг (gosuslugi.ru).
Декларацию за 2016 год нужно подать не позднее 30 апреля, а заплатить налог на доходы – не позднее 15 июля.
***
Услугами ФНС России можно воспользоваться на Портале госуслуг
Налоговая инспекция напоминает, что получить государственные услуги ФНС России в электронном виде можно не только на официальном сайте www.nalog.ru, но и с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru).
Портал является федеральной государственной информационной системой, обеспечивающей предоставление государственных и муниципальных услуг в электронной форме. Зарегистрированный пользователь может воспользоваться им в любой удобный для него момент, что максимально экономит время, предоставляя возможность взаимодействовать с налоговыми органами, не выходя из дома.
Через портал госуслуг пользователи могут зайти в личный кабинет налогоплательщика, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, получить сведения из ЕГРЮЛ, зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, узнать свой ИНН и т.д.
Чтобы получать электронные услуги ФНС в полном объёме, нужно либо получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте ФНС России www.nalog.ru, либо пройти регистрацию и авторизацию на Портале государственных услуг.
Проверить задолженность по налогам можно на едином портале государственных услуг!
***
Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области обращает внимание, что 1 декабря 2016 года истёк срок уплаты физическими лицами имущественных налогов за 2015 год.
Однако не всеми налогоплательщиками исполнена конституционная обязанность по уплате налогов, а значит исчисленные налоговым органом и неуплаченные физическим лицом суммы налога перешли в разряд задолженности.
Получить информацию о наличии или отсутствии задолженности по налогам в электронном виде жители региона могут и на Едином портале государственных услуг Российской Федерации (ЕПГУ).
Сведения доступны как в разделе услуг, оказываемых Федеральной налоговой службой, так и в структуре сводной информации о задолженности по всем платежам и штрафам. На портале также реализована возможность перейти к онлайн-оплате имеющихся начислений.
Также с помощью учётной записи ЕПГУ налогоплательщики могут авторизоваться в электронном сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Данный сервис позволяет не только контролировать состояние расчётов с бюджетом, но и заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн, обращаться в налоговую инспекцию, а также получать ряд других услуг, не посещая налоговый орган лично.
***
Полечилась, обучилась – получи деньги: что нужно знать о налоговом вычете
Наверняка немногие знают о том, что они имеют право вернуть часть денег, которые были потрачены на оплату обучения в образовательном учреждении или медицинских услуг.
Если Вы заплатили за образовательные услуги для себя, для собственного или опекаемого ребёнка, для брата или сестры, то Вам полагается социальный налоговый вычет. К нему также относится и вычет по расходам на лечение, а получить его можно в течение трёх лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда была произведена оплата. Претендовать на эти вычеты может человек, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.
Важно отметить, что получить налоговый вычет по расходам на обучение можно только в случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или документ, который подтверждает его статус как учебное заведение. Под «образовательными учреждениями» подразумеваются не только ВУЗы, но и детские сады, школы, учреждения дополнительного образования взрослых и детей. «Это может быть сумма, не превышающая 50 000 рублей в год при расходах на обучение детей и 120 000 рублей в год при расходах на собственное обучение».
Если говорить о социальном налоговом вычете по расходам на лечение, то получить его может налогоплательщик, оплативший за счёт собственных средств услуги по своему лечению, а также лечению супруга, родителей или детей до 18 лет. Более того, при покупке необходимых медикаментов или при внесении страховых взносов страховым организациям человек тоже имеет право оформить вычет. «Стоит отметить, что если речь идёт об оплате дорогостоящих медицинских услуг, - то размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме».
Какова максимальная сумма расходов? 120 000 рублей, сюда входят расходы на лечение и приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение. Платёжные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата.
Если Вы хотите получить социальный налоговый вычет, то необходимо сделать следующее:
Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата;
Подготовить копию договора с образовательным или медицинским учреждением, а в случае получения вычета по расходам на лечение – пакет документов, включающий справку об оплате медицинских услуг, справку из медицинского учреждения о необходимости приобретения за свой счёт дорогостоящих медикаментов и т.д.;
Приложить копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы.
«В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ». Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания налоговой проверки, которая длится до трёх месяцев. Таким образом, с момента подачи документов до момента возврата денежных средств должно пройти не более четырёх месяцев.
***
О представлении расчёта по страховым взносам в 2017 году
Начиная с 1 января 2017 года, на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов, согласно Федеральному закону от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» и Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
С 1 января 2017 года получателями страховых взносов являются налоговые органы вне зависимости от периодов, за которые они уплачиваются.
При перечислении взносов указываются коды бюджетной классификации (далее - КБК), действующие с 01.01.2017 года. Обращаем внимание, что с 1 января 2017 года в бюджетную классификацию введены 2 группы КБК по страховым взносам:
исчисленным за налоговые периоды до 1 января 2017 года;
исчисленным за налоговые периоды после 1 января 2017 года.
При заполнении платёжных поручений на оплату страховых взносов особое внимание следует обратить на правильность заполнения реквизита 101 «статус».
Для всех налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, при заполнении платёжных поручений в вышеуказанном поле указывается значение статуса «14 – налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам».
В остальных случаях указываются следующие значения:
09 – индивидуальный предприниматель,
10 - нотариус, занимающийся частной практикой,
11 - адвокат, учредивший адвокатский кабинет,
12 - глава КФХ.
Платёжные документы на перечисление страховых взносов оформляются так же, как при перечислении других налогов, администрируемых налоговыми органами, с указанием КБК перечисляемого взноса. При оформлении платёжных поручений на перечисление страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации необходимо указывать следующие реквизиты:
«ИНН» и «КПП» получателя средств - значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
«Получатель» - сокращённое наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращённое наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
код бюджетной классификации - значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба.
Реквизиты Межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области:
Получатель: УФК по Челябинской области (МРИ ФНС России №19 по Челябинской области)
ИНН 7458000012 КПП 745801001
БИК 047501001
Р/сч 40101810400000010801
Код ОКТМО 75659490
Банк: Отделение Челябинск
***
Восстановить пароль от личного кабинета можно с помощью электронной почты
Наступил 2017 год, приближается декларационная кампания по итогам прошедшего года. Физические лица, которые получили в 2016 году определённые законодательством доходы, обязаны в установленный срок представить в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ. Причём личный визит в налоговый орган не обязателен: заполнить и направить декларацию 3-НДФЛ в электронном виде позволяет «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru.
ФНС России постоянно расширяет возможности личного кабинета. Одно из последних изменений позволяет пользователям сервиса заранее позаботиться о возможности восстановления пароля на случай его утраты, используя электронную почту. При входе в личный кабинет пользователю предлагается выбрать способ восстановления пароля с помощью электронной почты. Налогоплательщик должен указать свой номер телефона, подтверждённый адрес электронной почты и задать контрольное слово.
Однако восстановить пароль таким способом можно лишь в том случае, если пользователь заранее настроил такую возможность. То есть если налогоплательщик потерял пароль, но заблаговременно не указал адрес электронной почты для восстановления, то для получения нового пароля ему нужно будет лично посетить налоговый орган.
Для восстановления пароля по электронной почте необходимо на стартовой странице сервиса нажать на ссылку «Забыли пароль?», заполнить предлагаемые поля. Предоставляется три попытки ввода реквизитов. Если введённая информация верна, на адрес электронной почты пользователя поступает сообщение со ссылкой на страницу для восстановления пароля. Ссылка действительна в течение 12 часов с момента отправки, ею можно воспользоваться один раз.
Если допустимое количество попыток превышено, возможность восстановления пароля блокируется на сутки. Восстановить свой пароль таким способом можно будет через 24 часа. Но если налогоплательщик не хочет ждать, то он может обратиться в любую инспекцию ФНС России (за исключением специализированных инспекций ФНС России), независимо от места постановки на учёт, с документом, удостоверяющим личность. Сделать это может также законный/уполномоченный представитель налогоплательщика по нотариально заверенной доверенности/доверенности.
***
Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде на сайте ФНС России – просто и удобно
Налогоплательщики, имеющие доступ к сети Интернет, могут воспользоваться всеми преимуществами быстрого и бесконтактного документооборота с налоговыми органами и получить необходимые услуги по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей без потери времени и качества.
Федеральной налоговой службой разработан сервис «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», который размещён на сайте ФНС России и предоставляет возможность направить в налоговый орган электронные документы при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Сервисы «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» также позволяют налогоплательщику направлять документы по государственной регистрации, сформированные в электронном виде. Для подключения к личному кабинету налогоплательщик должен получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи в удостоверяющем центре, аккредитованном в Минкомсвязи России.
Направление электронных документов в регистрирующий орган осуществляется заявителем либо нотариусом, засвидетельствовавшим подлинность подписи заявителя на соответствующем заявлении. Указанные лица должны иметь квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи и соответствующий ему ключ электронной подписи (далее - СКП), являющиеся действительными на момент подписания электронного документа и на день направления указанных документов в регистрирующий орган.
Напомним преимущества электронного документооборота:
- сокращение денежных затрат (при направлении электронных документов для государственной регистрации свидетельствование в нотариальном порядке подлинности подписи заявителя на представляемом при государственной регистрации заявлении, не требуется, в отличие от аналогичных документов на бумажном носителе);
- исключение ошибок при заполнении заявления (для подготовки комплекта документов при государственной регистрации может быть использовано специальное программное обеспечение - «Подготовка пакета электронных документов для государственной регистрации», размещённое на сайте ФНС России. Данная программа не позволит сохранить и отправить в регистрирующий орган документ с ошибками);
- значительная экономия времени (отсутствие необходимости являться в регистрирующий орган - заявитель может направить документы на государственную регистрацию со своего рабочего места).
Также, обращаем внимание налогоплательщиков, что с 1 января 2016 года предусмотрена возможность предоставления документов в регистрирующий орган по просьбе заявителя нотариусом в электронном виде, а также получения через нотариуса документов, подтверждающих факт внесения записи в соответствующий государственный реестр или факт отказа в государственной регистрации.
Уважаемые налогоплательщики! Предлагаем воспользоваться всеми удобствами электронной регистрации и шагать «в ногу со временем» с помощью электронных сервисов сайта ФНС России, Единого портала государственных и муниципальных услуг и личного кабинета налогоплательщика
***
Оценить качество обслуживания в налоговых органах жители района могут с помощью нового сервиса
В конце 2016 года для налогоплательщиков была реализована ещё одна возможность оценить качество обслуживания в налоговых органах при личном обращении, заполнив соответствующую анкету. Сервис «QR-анкетирование» доступен для налогоплательщиков на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) при переходе по ссылке, указанной в QR-коде.
В помещениях для приёма и обслуживания налогоплательщиков размещены информационные плакаты с изображением QR-кода с зашифрованными ссылками на анкеты для оценки качества обслуживания в налоговых инспекциях.
Для перехода к анкете налогоплательщику необходимо считать QR-код специальным приложением, позволяющим сканировать и декодировать QR-код. Приложение можно бесплатно скачать в Интернете.
Если необходимая программа у налогоплательщика отсутствует, можно вручную ввести с клавиатуры телефона, планшета или ноутбука текст ссылки в адресную строку браузера и перейти на страницу в сети Интернет, которая содержит анкету налогового органа.
Оценить качество обслуживания в налоговом органе можно по следующим критериям:
доступность информации о получении услуги;
комфортность условий в инспекции;
длительность ожидания в очереди;
длительность обслуживания;
вежливость и компетентность сотрудников.
Кроме того, налогоплательщик может написать отзыв, комментарий или внести свои предложения. Полученная информация обрабатывается в режиме реального времени, поэтому сервис позволяет оперативно принимать решения по совершенствованию и оптимизации обслуживания в налоговых органах.
***
С 1 января 2017 года в подтверждение факта госрегистрации, ЮЛ и ИП будут получать только лист записи из соответствующего государственного реестра
С 1 января 2017 года вступает в силу Приказ ФНС России от 12.09.2016 №ММВ-7-14/481@, в соответствии с которым в качестве документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц и Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, в том числе при создании юридического лица, приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя, создании крестьянского (фермерского) хозяйства, заявителю при государственной регистрации будет выдаваться только лист записи из соответствующего государственного реестра.
Таким образом, свидетельства о государственной регистрации юридического лица, физического лица в качестве индивидуального предпринимателя или крестьянского (фермерского) хозяйства, а также свидетельства о постановке на учёт в налоговом органе, оформленные на специальном защитном бланке, выдаваться не будут.
Указанные изменения приняты Федеральной налоговой службой в целях повышения эффективности электронного взаимодействия заинтересованных лиц с налоговыми органами в сфере государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств и учёта налогоплательщиков.
***
Отчитаться о доходах, полученных в 2016 году и подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год надо успеть до 2 мая 2017 года.
Кто отчитывается в налоговую? Представить налоговую декларацию обязаны:
индивидуальные предприниматели,
нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов (например, физические лица, получившие доходы от сдачи в аренду (субаренду, наем) жилья или от оказания платных услуг в качестве репетитора, няни, домработницы, сиделки и др.);
физические лица по суммам, полученным от продажи имущества (квартир, домов, земельных участков, автомобилей, а также иного имущества), находившегося в собственности менее 3 лет,
физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр, физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
физические лица, получившие доход в виде разницы в ценах обмениваемого имущества, полученной по договору мены;
физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
Есть две категории налогоплательщиков: одни представляют декларацию по налогу на доходы физических лиц в обязательном порядке до 2 мая 2017 года, на других, представляющих налоговую декларацию за 2016 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации – 2 мая 2017 года – не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких - либо налоговых санкций.
Но если налогоплательщик заявил в налоговой декларации за 2016 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, тогда он обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 2 мая 2017 года.
Для заполнения налоговой декларации по доходам 2016 года наиболее удобно использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2016», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России и поможет вам правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.
Также для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.
Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган налогоплательщиком лично, либо через представителя, а также в виде почтового отправления с описью вложения.
Декларацию можно представить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС) (при наличии электронной цифровой подписи -ЭЦП), через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации должны прилагаться к налоговой декларации.
На сайте ФНС России в разделе «Физические лица» размещена информация по вопросам декларирования доходов и получения налоговых вычетов, формах документов, а также бесплатные программные средства для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ; 4-НДФЛ.
Обращаем внимание, что представившие налоговую декларацию после 2 мая 2017 года могут быть привлечены к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.
***
Кассы возвращаются и умнеют
В 2017 году торговлю, общепит, автозаправки и другие организации, оказывающие услуги населению, ждёт ряд серьёзных изменений. В частности, им придётся онлайн отправлять информацию о выручке в налоговую службу, для чего необходимо обновить и перерегистрировать кассовые аппараты.
Поправки в 54-ФЗ (о контрольно-кассовой технике) вступили в силу в июле прошлого года. Внедряются они поэтапно: до 1 февраля 2017-го перерегистрировать расчётные аппараты и заключить договор с оператором фискальных данных можно добровольно. С 1 февраля это становится обязательным для организаций на упрощённой (УСН) и общей системах налогообложения. Особые условия - для тех, кто торгует пивом на розлив и другими слабоалкогольными напитками: с 31 марта 2017-го все послабления для них отменяются, вне зависимости от налогового режима и места, где находится точка, в городе или деревне.
1 июля 2017 года кассовый парк, не соответствующий новым требованиям, снимут с учёта автоматически. А к 1 июля 2018-го установить аппараты с возможностью выхода в Сеть должны уже все предприниматели, включая тех, кто сегодня освобождён от выдачи кассовых чеков (юрлица и ИП на едином налоге на вменённый доход и патенте. - Прим. ред.).
Сначала информация из магазина будет попадать на проверку оператору фискальных данных, а уже оттуда поступать в ФНС. Базой планируют пользоваться не только налоговики по всей России, но и органы власти, курирующие экономические вопросы. Во-первых, для контроля за легализацией денежных средств, во-вторых, для анализа цен на социально значимую продукцию в том или ином регионе. В каждом кассовом чеке будет указано наименование товара или услуги, стоимость, двухмерный штрих-код. Чтобы определить подлинность документа, достаточно скачать на смартфон специальное приложение и сканировать этот код. Отсрочку предоставили лишь предпринимателям на спецрежимах (УСН, ЕНВД, единый сельхозналог и патент), для них подробная информация на чеках обязательна с 1 февраля 2021 года, за исключением реализаторов подакцизной продукции.
Компании сами выбирают, с кем работать, операторов фискальных данных пока пять, информацию о них можно найти на сайте ФНС. Тарифы на обслуживание - порядка 3000 рублей за единицу техники в год. Тем, у кого касс много, обещают скидки. Также в особом порядке рассматриваются заявки компаний, стратегически важных для субъекта Федерации или муниципалитета. По мнению налоговых инспекторов, спецоператоры будут относиться к своей работе более ответственно, чем центры техобслуживания (ЦТО) касс. И дело не только в огромных административных штрафах (до миллиона рублей), но и в риске потерять разрешение ФНС.
Для тех, кто проигнорирует требования закона, верхняя планка штрафа не ограничена, вплоть до суммы произведённых расчётов
- Предпринимателям необходимо проконсультироваться в ЦТО, можно ли модернизировать ту технику, что у них сегодня на балансе. Не все аппараты подлежат списанию, достаточно новые модели реально доработать, предварительно сняв с учёта.
При этом предъявлять кассовую технику на осмотр в налоговую больше не нужно, достаточно заявления в "личном кабинете" налогоплательщика. Система сама найдёт аппарат в реестре, проверит, установлен ли на нем фискальный накопитель и вышлет карточку регистрации. Таким же образом его можно снять с учёта.
- Раньше реестр формировался по моделям, а теперь - по экземплярам. Завод-производитель сам вносит в него информацию по каждой выпущенной единице техники. Поэтому для потребителей процедура предельно упрощается.
Бури возмущения со стороны предпринимателей в регионе пока не наблюдается, хотя очевидно, что потратиться им придётся. Правда, сейчас готовятся поправки в Налоговый кодекс, согласно которым на обновление кассового парка государство будет предоставлять налоговый вычет.
Для покупателей, в принципе, ничего не меняется, разве что с 1 февраля 2017 года они смогут требовать дубликат бумажного чека на свою электронную почту или сотовый телефон. Чтобы не тратить время на диктовку адреса или номера кассиру, эксперты советуют зашифровать его заранее в виде штрих-кода, который можно считать сканером с экрана.
Главный вопрос, который волнует всех: могут ли данные фискальных накопителей стать поводом для налоговой проверки? Да, отвечают в ФНС, но это произойдёт не раньше 2018 года. Сначала нужно отсеять предпринимателей, которые либерализацию 2009 года восприняли как повод для недобросовестной конкуренции. К примеру, по патенту открыли несколько цветочных ларьков, где торгуют без касс за наличные, а налоговую декларацию сдают только по одной точке. Товарные чеки не выписывают, складской учёт ведут в тетрадке. Де-факто это бизнес за рамками правового поля, поэтому он склонен к демпингу, в отличие от добросовестных предпринимателей.
В этом году санкции дифференцируются. Для тех, кто применяет контрольно-кассовую технику, но допускает нарушения (скажем, отбил чек, но забыл отдать покупателю), они снижены. Максимальный штраф на организацию составит 10 вместо 40 тысяч рублей, на ИП - 1,5-3 тысячи вместо четырёх. А вот для тех, кто просто игнорирует требования закона, верхняя планка не ограничена, вплоть до суммы произведённых расчётов. Продал холодильник за 100 тысяч рублей "мимо кассы" - столько же заплатишь государству. Если в течение года суммарно набежит миллион рублей, деятельность компании могут приостановить на 90 суток по решению суда. Директору же компании грозит дисквалификация до двух лет.
***
Получить электронные услуги ФНС России можно также и через портал Госуслуг
Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области напоминает, что государственные услуги, предоставляемые ФНС России, можно получить в электронном виде через Единый портал государственных и муниципальных услуг.
Единый портал Госуслуг позволяет получать государственные услуги в электронном виде без личного визита в налоговый орган, упрощая тем самым взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами.
Так, пользователи портала Госуслуг могут получить следующие услуги ФНС России: узнать свою налоговую задолженность, подать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ, узнать свой ИНН, получить справку о состоянии расчётов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, получить выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков, а также осуществить регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Услуги предоставляются бесплатно. В карточке услуги содержится её описание, сроки оказания, категории получателей, основания для оказания/отказа услуги. Также здесь представлены бланки заявлений и формы, которые следует заполнить при обращении за услугой, и перечень документов, необходимых для её получения.
Кроме того, при наличии учётной записи на портале Госуслуг, полученной после подтверждения личности в центре обслуживания, пользователи могут воспользоваться и Интернет-сервисом ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
***
С 1 января 2017 года вступила в действие новая 34 глава Налогового кодекса РФ "Страховые взносы"
Главное изменение в сфере страховых взносов – это передача с 1 января 2017 года налоговым органам полномочий по администрированию трёх видов страховых взносов:
на обязательное пенсионное страхование;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
на обязательное медицинское страхование.
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний продолжит администрировать ФСС России.
Правоотношения в части страховых взносов будет регулировать глава 34 Налогового кодекса РФ, которая вступает в силу с 01.01.2017 года. В соответствии с ней отчётными периодами будут, как и ранее, I квартал, полугодие и 9 месяцев, расчётным периодом – календарный год.
Состав плательщиков страховых взносов не изменился – это организации, ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой (ст.419 НК РФ).
Администрирование страховых взносов налоговыми органами будет проводиться, по правилам и методике, разработанные для администрируемых налогов - НДС, налога на прибыль, НДФЛ и т.д.
Глобальных изменений по процедуре исчисления и уплаты страховых взносов не будет. Вместе с тем изменятся формы отчётности, которые плательщики взносов с 2017 года должны будут сдавать в налоговые органы (а не территориальные отделения ПФР), а также сроки их представления.
Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представляют в налоговые органы единый расчёт по страховым взносам (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ).
Форма расчёта по страховым взносам, порядок его заполнения, а также формат представления расчёта по страховым взносам в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Приказ вступает в силу с 01.01.2017 и применяется, начиная с представления расчёта по страховым взносам за первый расчётный (отчётный) период 2017 года.
Следует иметь в виду, что с 1 января 2017 года уплату взносов следует производить на новые КБК «коды бюджетной классификации» (Приказ Минфина России от 7 декабря 2016 года № 230н).
Особое внимание при заполнении платёжных поручений необходимо обратить на заполнение следующих реквизитов:
в полях "ИНН" и "КПП" получателя средств - указывается значение "ИНН" и "КПП" соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
в поле "Получатель" - указывается сокращённое наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращённое наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
в поле код бюджетной классификации - указывается значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение "182" - Федеральная налоговая служба.
***
Получить ИНН можно в любом налоговом органе на территории Российской федерации
С 1 января 2017 года физическое лицо может подать заявление о постановке на учёт в любом налоговом органе на территории РФ. Соответствующие поправки внесены в пункт 7 статьи 83 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ.
Принцип экстерриториальности при предоставлении государственных услуг налоговыми органами является одним из основных в деятельности ФНС России.
С 9 января 2017 года налоговые органы Хабаровского края, обслуживающие физических лиц, начали приём заявлений о постановке на учёт физического лица и выдачу ему свидетельства о постановке на учёт независимо от места жительства (места пребывания) физического лица.
УФНС России по Хабаровскому краю информирует, что заявление о постановке на учёт может быть представлено в любой налоговый орган при личном визите, направлено по почте или через сеть Интернет.
Свидетельство о постановке на учёт и уведомления о постановке и снятии с учёта формируются и выдаются физическому лицу в том налоговом органе, в который было представлено заявление.
При этом действующий принцип учёта физического лица в налоговом органе по месту жительства (месту пребывания – при отсутствии места жительства на территории Российской Федерации) сохраняется.
***
Заполнить декларацию по доходам в электронной форме помогут программные средства на сайте налоговиков
С началом года стартовала декларационная кампания по доходам физических лиц за 2016 год. Программные средства, облегчающие процесс декларирования доходов, размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.
Задекларировать доходы поможет специальная программа «Декларация» и сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Они дают возможность автоматически сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, готовую для подачи в налоговый орган.
Отчитаться о доходах, полученных в прошлом году, необходимо не позднее 2 мая 2017 года. Эта обязанность возникает в следующих случаях:
при получении дохода от продажи имущества, имущественных прав (продажа квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения/переуступка права требования);
при получении дохода, с которого налоговый агент не удержал налог;
при получении подарков в виде недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паёв от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
при получении дохода в виде вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключённых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества,
при получении выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и других, основанных на риске игр;
при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Задекларировать полученные в 2016 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Подать декларацию для получения налоговых вычетов можно в любое время и после 2 мая 2017 года.
