До истечения срока уплаты имущественных налогов за 2018 год остаётся меньше месяца
Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области напоминает, что срок уплаты имущественных налогов за 2018 год истекает 2 декабря. Уплаченные суммы имущественных налогов (налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов) полностью поступают в региональный и местный бюджеты и являются одним из основных источников их формирования.
В случае неуплаты в установленный законодательством срок исчисленные суммы приобретут статус задолженности, на которую начисляется пеня за каждый день просрочки.
Налоговые уведомления размещены в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» сайта ФНС России. Налогоплательщикам, не подключённым к сервису, квитанции направлены почтовыми отправлениями.
С 2019 года в форме налогового уведомления указываются реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему Российской Федерации. При этом отдельный платёжный документ (квитанция) не направляется.
При возникновении вопросов по исчислению и уплате имущественных налогов, при выявлении в налоговом уведомлении неактуальной или недостоверной информации, необходимо сообщить об этом в налоговые органы до наступления срока уплаты налогов.
Направить информацию в инспекцию можно, воспользовавшись интернет – сервисом «Обратиться в ФНС России». Для этого необходимо выбрать интересующий вопрос, указать номер налогового уведомления, в котором содержатся некорректные сведения, заполнить поле, в каком именно реквизите документа была допущена ошибка, и указать номер инспекции, которая её допустила. Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» могут направить электронное письмо из своего Личного кабинета.
Обращаем внимание, расчёт имущественных налогов производится налоговыми органами на основании сведений, представленных регистрирующими органами. Налоговые органы не уполномочены проверять достоверность представленных сведений и самостоятельно вносить изменения в них, даже на основании представленных налогоплательщиком документов. В случае обращения налогоплательщика налоговым органом направляется запрос в регистрирующий орган. При поступлении уточнённых сведений выполняется перерасчёт налога и направляется новое налоговое уведомление. Если информация налогоплательщика регистрирующим органом не подтверждается, об этом налоговый орган уведомляет налогоплательщика.
Персональные данные сотрудников работодатель может проверить в «Личном кабинете»
В сервисах «Личный кабинет юридического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», размещённых на официальном сайте ФНС России, для обеспечения правильного заполнения расчётов по страховым взносам для работодателей появилась возможность проверки персональных данных сотрудников с помощью специальной программы.
На главной странице личного кабинета следует перейти в раздел «Сервисы» и выбрать вкладку «Проверить данные ФЛ для заполнения расчёта по страховым взносам».
Направить запрос на проверку ИНН, ФИО, СНИЛС работающих лиц в электронной форме можно двумя способами: вручную или в формате xml.
Для направления запроса вручную необходимо заполнить СНИЛС, ФИО сотрудника и дату его рождения. В случае заполнения вкладки ИНН, паспортные данные могут не вноситься. Каждый запрос формируется не более чем на 200 человек. Чтобы направить запрос в формате xml, нужно выгрузить сведения о сотрудниках из учётной (бухгалтерской) программы, нажать в сервисе кнопку «Обзор» и загрузить файл xml. В таком случае запрос может быть сформирован на любое количество сотрудников. Сформированный запрос подписывается электронной подписью.
Сведения об отправке и состоянии запроса отразятся в разделе «Информация о прохождении документов, направленных в налоговый орган».
В полученном ответе будет указано, верны представленные сведения о сотрудниках или нет. В случае выявления недостоверных сведений, необходимо письменно обратиться в налоговую инспекцию для устранения несоответствий.
Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области рекомендует налогоплательщикам провести сверку актуальности персональных данных сотрудников для использования при представлении расчётов по страховым взносам и справок о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ).
Юридические лица обязаны заявить о льготах по транспортному и земельному налогу
С 1 января 2020 года организации должны сообщать о наличии льгот по транспортному и земельному налогам по специальному заявлению.
Форма заявления по КНД 1150064 о предоставлении льготы по транспортному и земельному налогу и порядок её заполнения Федеральная налоговая служба утвердила приказом от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.
Налоговые льготы за предшествующие налоговые периоды, а также за период в течение 2020 года в случае прекращения организации путём ликвидации или реорганизации в этот период заявляют в налоговых декларациях по транспортному и земельному налогах.
При подтверждении права на налоговую льготу налоговый орган должен располагать соответствующими документами и (или) сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу за период её действия, указанный в заявлении.
В случае, если такие документы в налоговом органе отсутствуют или не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении, запросит сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.
Новое в налогообложении имущества юридических лиц
С 1 января 2020 года в соответствии с п. 1.1 ст. 386 НК РФ налогоплательщик – юридическое лицо, которому принадлежит несколько объектов недвижимого имущества, учтённых в разных налоговых органах на территории субъекта РФ, получает право в отношении таких объектов подавать единую налоговую декларацию по налогу на имущество организаций в один из этих налоговых органов (инспекций) по своему выбору.
Чтобы реализовать предоставленное право, собственнику ежегодно в период с 1 января до 1 марта необходимо уведомлять об этом Управление Федеральной налоговой службы по данному субъекту. Так, налогоплательщики Челябинской области должны подать уведомления в УФНС России по Челябинской области.
Также условием реализации права подачи единого налогового заявления является определение налоговой базы по объектам налогообложения исходя из среднегодовой стоимости и отсутствие норматива отчисления от налога на имущество организаций в местные бюджеты.
Приказом ФНС России от 19.06.2019 №ММВ-7-21/311@ утверждена форма уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций (КНД 1150090).
В уведомлении должны быть указаны:
- сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, - ИНН, КПП, наименование организации, номер контактного телефона;
- код налогового органа, куда представляется уведомление (в Челябинской области – 7400);
- код налогового органа, куда будет представляться единая налоговая отчётность;
- налоговый (отчётный) период, в течение которого применяется обозначенный выше порядок представления налоговой отчётности (2020 год).
Следует иметь в виду, что изменение выбранного налогоплательщиком порядка представления налоговой декларации в течение налогового периода не допускается. Так, при представлении Уведомления в период с 1 января по 1 марта 2020 года данный порядок представления единой налоговой декларации будет применяться начиная с представления налоговой декларации за 2019 год (срок представления не позднее 30 марта 2020 года) в течение всего налогового периода 2020 года.
Зарегистрируйтесь в «Личном кабинете» с логином и паролем портала госуслуг
Если Вы активный пользователь Единого портала государственных услуг (ЕПГУ), Вы можете легко стать пользователем сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для этого можно использовать учётную запись портала госуслуг.
Пользователи ЕПГУ могут использовать свои логин и пароль для входа в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» без посещения налоговой инспекции.
При этом важно, чтобы код подтверждения для портала ЕПГУ был получен лично, а не по почте. Налоговые начисления являются конфиденциальной информацией, поэтому личность пользователя должна быть подтверждена.
Напомним, что в «Личном кабинете» физические лица могут видеть налоговые начисления, заполнять и подавать налоговую декларацию, проверять информацию о своих объектах налогообложения, уплачивать налоги и узнавать о задолженности.
Сроки представления бухгалтерской отчётности
С 1 января 2020 года на ФНС России возложены функции по формированию и ведению государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчётности (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ). Это значит, что обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности необходимо будет представлять в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта.
Обязательный экземпляр отчётности представляется экономическим субъектом не позднее трёх месяцев после окончания отчётного периода.
При представлении обязательного экземпляра отчётности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется в виде электронного документа вместе с отчётностью либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчётным годом.
В случае, если в отчётности допущена ошибка, законодательством предусмотрены сроки её исправления. Так, скорректированную отчётность можно представить не позднее чем через 10 рабочих дней со дня, следующего за днём внесения самого исправления либо за днём утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности.
То есть срок представления актуальной отчётности для обществ с ограниченной ответственностью – 10 рабочих дней после 30 апреля, для акционерных обществ – 10 рабочих дней после 30 июня.
Изменения, вносимые после утверждения отчётности, необходимо учесть в бухгалтерской (финансовой) отчётности следующего периода.
Снижена ключевая ставка Центрального банка Российской Федерации
Ключевая ставка (процентная ставка рефинансирования) используется при предоставлении Центральным банком кредитов коммерческим банкам, в целях налогообложения и расчёта пеней и штрафов.
Начиная с 28.10.2019, ключевая ставка снижена с 7,0 до 6,5 % годовых (решение Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 25.10.2019).
Заплатить страховые взносы за 2019 год необходимо до 1 января 2020 года
В соответствии с действующим законодательством гражданин, регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), обязан уплачивать страховые взносы с момента приобретения им данного статуса, то есть с момента внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о государственной регистрации физического лица в качестве ИП, и до момента государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП.
Напомним, что временная приостановка деятельности не освобождает предпринимателя от обязанности платить страховые взносы. Даже если предприниматель временно приостановил деятельность и не получает доходов — это не является основанием для освобождения от уплаты взносов за себя, за исключением определённых периодов (п. 7 ст. 430 НК РФ, п. 1, 3, 6-8 ч. 1 ст. 12 Закона № 400-ФЗ).
Кроме того, обязанность по уплате страховых взносов сохраняется в том случае, если предприниматель уже является получателем пенсии, или является наёмным работником у любого другого работодателя, который также перечисляет страховые взносы с заработной платы сотрудника - предпринимателя.
За расчётный период 2019 года срок уплаты страховых взносов с доходов, не превышающих 300 000 руб. для ИП в фиксированном размере на обязательное пенсионное (29 354 руб.) и медицинское страхование (6 884 руб.) истекает 31.12.2019 года.
Рассчитать подлежащую уплате сумму страховых взносов, в том числе за неполный расчётный период (например, за квартал или в случае нахождения физического лица в статусе ИП не весь календарный год), можно с помощью электронного сервиса «Калькулятор расчета страховых взносов» на сайте ФНС России https://www.nalog.ru
От своевременной и полной уплаты страховых взносов напрямую зависит размер страховой пенсии по старости.
Неуплата или несвоевременная уплата страховых взносов влечёт начисление пеней и взыскание задолженности по взносам (недоимки) через суд. Также принудительное взыскание налоговой задолженности в судебном порядке грозит должнику дополнительными (судебными) издержками.
В случае отсутствия ведения предпринимательской деятельности в целях снижения налоговой нагрузки инспекция рекомендует прекратить деятельность в качестве ИП (закрыть ИП) в порядке, установленном законодательством о государственной регистрации.
Налоговая служба модернизировала электронный сервис по уплате налогов
Федеральная налоговая служба активно создаёт новые и совершенствует действующие онлайн - сервисы, помогающие гражданам упростить работу с налоговым законодательством.
Претерпел положительные изменения сервис «Уплата налогов и пошлин».
Новая версия ориентирована на конкретную категорию плательщика и разделена на разделы: «Физическим лицам», «Индивидуальным предпринимателям», «Юридическим лицам». Переработка функционала позволила не только сделать процесс предоставления услуг более понятным и доступным, но и минимизировать возможные ошибки.
В разделе «Физическим лицам» в сервисе «Уплата налогов, страховых взносов» появились две новые вкладки «Уплата за себя» и «Уплата за третье лицо». В первом случае налогоплательщик может уплатить имущественный налог единым платежом, уплатить имущественный налог и НДФЛ по индексу документа, а также заполнить все реквизиты платёжного документа. Вкладка «Уплата за третье лицо» включает в себя стандартный функционал предшествующего ему сервиса «Уплата налогов за третьих лиц».
Сервис «Уплата госпошлины» дополнен всеми видами государственной пошлины (кодами бюджетной классификации).
Сервис «Уплата налогов картой иностранного банка» позволяет произвести уплату с банковской каты иностранного банка, представлен в русской и англоязычной версиях и разбит на функции:
- «Уплата имущественных налогов единым налоговым платежом»,
-«Уплата имущественных налогов и НДФЛ по индексу документа»,
- «Заполнение всех платёжных реквизитов документа».
Раздел «Индивидуальным предпринимателям» позволит налогоплательщикам воспользоваться сервисом «Уплата налогов, страховых взносов», который в свою очередь также разделён на вкладки «Уплата за себя» и «Уплата за третье лицо». Опция способна предоставить предпринимателям возможность уплатить госпошлину и торговый сбор, а также заплатить налоги картой иностранного банка.
Функционал раздела «Юридическим лицам» предоставляет возможность налогоплательщикам уплатить госпошлины, торговый сбор, налоги за третьих лиц, заполнить платёжное поручение. В данном разделе для этой категории также предусмотрена функция уплаты налогов с помощью карты иностранного банка, который в настоящее время работает в тестовом режиме.
Сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП можно получить в онлайн-режиме
Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области напоминает, что выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, а также справку о том, что гражданин не является индивидуальным предпринимателем, можно бесплатно получить на сайте ФНС России при помощи сервисов «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» и «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде».
Для получения информации достаточно ввести ИНН организации, предпринимателя или физического лица. Выписка из реестра или справка об отсутствии сведений будет предоставлена в онлайн режиме.
Обращаем внимание, что в соответствии с п. 1 и 3 ст. 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи» выписка (справка) в электронной форме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью, равнозначна документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица и заверенной печатью налогового органа.
Получить сведения из единых государственных реестров в виде выписки или справки об отсутствии информации на бумажном носителе можно в любой налоговой инспекции.
Цена услуги в этом случае составит 200 рублей при предоставлении сведений не позднее пяти дней со дня получения соответствующего запроса или 400 рублей при предоставлении сведений не позднее рабочего дня, следующего за днём поступления запроса.
Чтобы избежать задолженности, предпринимателям необходимо уплатить страховые взносы
В задолженности по страховым взносам существенная часть приходится на задолженность по взносам, исчисленным в соответствии со статьёй 432 Налогового кодекса в фиксированном размере в отношении предпринимателей, не имеющих наёмных работников.
Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. Индивидуальные предприниматели не позднее 31 декабря текущего календарного года уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированной суммы с доходов, не превышающих 300 000 руб.
С доходов, превышающих 300 000 руб., не позднее 1 июля следующего за истекшим расчётным периодом, уплачивается 1%, но не более восьмикратного размера фиксированного платежа.
Если страховые взносы не были уплачены в срок, то уже со следующего дня плательщик становится должником. Задолженность будет расти каждый день за счёт начисления пеней. Непогашенная задолженность является основанием для обращения за её взысканием в обслуживающие должника банки, а также службу судебных приставов.
Наличие непогашенного долга является основанием для обращения за его взысканием в службу судебных приставов, которые могут принять ограничительные меры (в том числе, приостановить операции на счетах должника в банке, арестовать его имущество, ограничить выезд должника за пределы РФ).
При оформлении документов необходимых для государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, можно воспользоваться информацией (включая пошаговую инструкцию о действиях на этапах государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), размещённой на сайте ФНС России в разделе «Индивидуальные предприниматели» - подраздел «Прекращение деятельности ИП».
Ещё раз напоминаем, что оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о задолженности можно в «Личном кабинете ИП». Чтобы оплатить взносы, достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Взносы также можно заплатить с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин».
Для решения вопросов, связанных с задолженностью, можно обратиться в любую налоговую инспекцию, направить заявление через «Личный кабинет» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».
С 1 января 2020 года вся годовая бухгалтерская отчётность представляется в налоговые органы только в электронном виде
С 2020 года на ФНС России возложены функции по формированию и ведению государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчётности.
Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчётности (ГИР БО) - совокупность бухгалтерской (финансовой) отчётности экономических субъектов, обязанных составлять такую отчётность, а также аудиторских заключений о ней в случаях, если бухгалтерская (финансовая) отчётность подлежит обязательному аудиту.
Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта.
От представления обязательного экземпляра отчётности в ФНС России освобождаются:
- организации государственного сектора;
- Центральный банк Российской Федерации;
- религиозные организации;
- организации, представляющие бухгалтерскую (финансовую) отчётность в Центральный банк Российской Федерации;
- организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчётность которых содержит сведения, отнесённые к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- организации в случаях, установленных Правительством Российской Федерации.
В ГИР БО не представляется последняя бухгалтерская (финансовая) отчётность реорганизуемого или ликвидируемого юридического лица.
С 1 января 2020 года:
- отменена обязанность представлять отчётность в Росстат;
- вся годовая бухгалтерская отчётность представляется в налоговые органы только в виде электронного документа через операторов электронного документооборота.
Перечень операторов электронного документооборота размещён на информационном стенде Вашей Инспекции.
Если Вы субъект малого предпринимательства (среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн руб.), то бухгалтерская отчётность представляется Вами:
- в 2020 году – в виде электронного документа через оператора электронного документооборота или в виде бумажного документа;
- с 2021 года - только в электронном виде через оператора электронного документооборота.
В мае 2020 года будет доступен для всех пользователей интернет-сервис ГИР БО, позволяющий бесплатно получить информацию о бухгалтерской (финансовой) отчётности любой организации. Также будет возможность получить экземпляр отчётности, подписанный электронной подписью ФНС России.
В ГИР БО будет содержаться отчётность за 2019 и последующие годы.
Продавцам маркированных товаров запретили применять ЕНВД и патентную систему
С 1 января 2020 года запрещено налогоплательщикам, применяющим ЕНВД и патентную систему налогообложения, торговать маркированными товарами. Данные изменения предусмотрены Федеральным законом от 29.09.2019 №325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Запрет касается не всех товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, а только:
-лекарственных препаратов;
-обувных товаров;
-одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха.
В связи с запретом на применение ЕНВД и патентной системы налогообложения для розничной торговли маркированными товарами, налогоплательщикам необходимо заранее позаботиться о применении альтернативных режимов налогообложения.
Добровольный переход на общую систему налогообложения или упрощённую систему налогообложения возможен с 1 января 2020 года.
Организациям и индивидуальным предпринимателям, изъявившим желание перейти на упрощённую систему налогообложения, следует уведомить об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31.12.2019 года.
О сроках уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов за 2019 год
Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области информирует плательщиков страховых взносов, поименованных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и т.д.) о том, что не позднее 31 декабря 2019 года на основании статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо уплатить за расчётный период 2019года страховые взносы в следующем размере:
- на обязательное пенсионное страхование (КБК 182 1 02 02140 06 1110 160) - 29 354 руб. 00 коп.
- на обязательное медицинское страхование (КБК 182 1 02 02103 08 1013 160)- 6 884 руб. 00 коп.
В случае, если величина дохода за 2019 год превысит 300 000 рублей, необходимо дополнительно исчислить и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчётный период, но не более 234 832 руб. Уплата страховых взносов должна быть произведена в налоговом органе не позднее 01.07.2020 года.
Заполнить платёжный документ на перечисление страховых взносов можно через сервис «Заплати налоги» размещённый на сайте ФНС России.
