УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ
В период с 01.06.2019 по 30.06.2019 включительно, установлен особый режим работы по предоставлению государственной услуги по регистрации ККТ, а также проведению соответствующей информационно разъяснительных мероприятий, в частности: осуществления консультаций, касающихся внедрению нового порядка применения ККТ, порядка регистрации (через Личный кабинет либо на бумажном носителе), о возможности получения налогового вычета за приобретение и модернизацию ККТ и о порядке разрешения возникающих тематических вопросов:
в рабочие дни: с 09:00 до 18:00
в субботу: с 10:00 до 15:00
в воскресенье (30.06.2019): с 10:00 до 15:00
Онлайн-кассы: третий этап наступает 1 июля
Все меньше времени остаётся до наступления третьего этапа перехода на онлайн-кассы. Уже с 1 июля текущего года новые кассы необходимо применять: при выполнении работ, предоставлении услуг населению, перевозках общественным транспортом; при осуществлении деятельности в сфере торговли и общепита на ЕНВД/патенте (без наёмных работников); при расчётах с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (в том числе расчётов при оплате за жилое помещение, коммунальные услуги и взносы на капитальный ремонт).
При этом в Госдуму РФ был внесён законопроект, предусматривающий предоставление отсрочки применения онлайн-касс для узкой категории индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, при оказании услуг, выполнении работ или при реализации товаров собственного производства. Законопроект не устанавливает отсрочку для ИП при перепродаже товаров, а также для организаций.
Важно подчеркнуть, что в случае реализации права на отсрочку предприниматели не получат налоговый вычет по приобретению ККТ. Данный вычет предоставляется ИП, применяющим патент и ЕНВД, в размере до 18 тысяч рублей на каждый экземпляр зарегистрированной ККТ. Воспользоваться вычетом можно только при регистрации кассы до 1 июля 2019 года.
Подробная информация - на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Новый порядок применений контрольно-кассовой техники».
Портал госуслуг - удобная возможность оплатить задолженность
Единый портал государственных и муниципальных услуг предоставляет гражданам много возможностей. Например, проверить наличие налоговой задолженности и, при необходимости, оплатить её, узнать свой ИНН, подать документы на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя или на создание юридического лица.
Чтобы воспользоваться ресурсом, необходимо зарегистрироваться на портале и подтвердить учётную запись через посещение ближайшего центра операторов Единой системы идентификации и аутентификации (МФЦ, отделения Почты России и др.).
У зарегистрированных пользователей имеется доступ к «Личному кабинету налогоплательщика», позволяющему получить информацию о начисленных и уплаченных налогах, имуществе, обратиться в налоговый орган, направить декларацию по форме 3-НДФЛ
Немногим менее месяца осталось до завершения третьего этапа реформы ККТ
1 июля 2019 года завершается третий этап реформы контрольнокассовой техники. К этому времени на онлайн-кассы должны перейти все организации и индивидуальные предприниматели, в том числе:
индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли и общепита без наёмных работников;
организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению;
организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие безналичные расчёты с физическими лицами;
индивидуальные предприниматели без наёмных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.
В соответствии со ст. 4.2 Федерального закона №54-ФЗ, зарегистрировать онлайн-кассу можно, заполнив заявление на бумажном носителе и подав его в любой территориальный налоговый орган. При этом карточку регистрации контрольно-кассовой техники выдадут уже в своей налоговой инспекции - по месту регистрации предприятия.
Налоговые органы обращают внимание на возможность зарегистрировать ККТ самостоятельно на сайте nalog.ru с помощью удобных электронных сервисов ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» и «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица».
Выбор режима налогообложения - выбери сколько будешь платить ты
Для повышения налоговой грамотности налогоплательщиков и упрощения в части выбора системы налогообложения разработан онлайн-сервис «Налоговый калькулятор - Выбор режима налогообложения».
Данный сервис предоставляет всем гражданам, заинтересованным в реализации своего предпринимательского потенциала, определить и подобрать приемлемую для себя систему налогообложения в два шага.
Для этого необходимо уделить сервису несколько минут чтобы ввести данные, которые будут соответствовать выбранному вами виду деятельности и произвести расчёт. Все шаги в данном сервисе просты и понятны.
По итогам расчёта будет выдан результат с указанием режима налогообложения и суммой налога, который необходимо уплатить если выбрать данную систему налогообложения.
Больше детей, меньше налога!
С 2019 года многодетным семьям предоставляются налоговые вычеты по налогу на имущество и земельному налогу. Их могут получить родители, усыновители, опекуны, у которых трое и более несовершеннолетних детей.
По налогу на имущество физических лиц предоставляются вычеты в расчёте на каждого ребёнка в размере пяти квадратных метров площади квартиры или комнаты и семи квадратных метров жилого дома. Например, если у налогоплательщика трое детей и квартира площадью 80 квадратных метров, тогда при расчёте налога будет применён стандартный вычет в размере 20 квадратных метров и дополнительный вычет по 5 квадратных метров из расчёта на каждого ребёнка. В итоге налог необходимо будет платить с кадастровой стоимости 45-и квадратных метров квартиры.
По земельному налогу вычет для многодетных уменьшает налоговую базу на 600 квадратных метров с участка. Например, если площадь участка 10 соток и у гражданина трое и более детей, то после вычета 6 соток, налог необходимо будет платить с 4 соток, а если площадь участка, не превышает 6 соток, то налог вовсе не нужно платить.
Данные налоговые вычеты будут учитываться уже в текущем 2019 году при расчёте налогов за 2018 год.
Вычеты можно получить в отношении одного объекта каждого вида на комнату, квартиру, дом и земельный участок. Если каких-то объектов два и более, то вычет будет предоставлен только на один. Вычеты для многодетных семей не отменяют льготы, предусмотренные нормативными актами органов муниципальных образований.
Каждый гражданин, имеющий право на льготу, может направить заявление об использовании налоговой льготы любым удобным способом: в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, обратившись лично в любую налоговую инспекцию, а также в любое отделение МФЦ; почтовым сообщением. Если ранее льгота уже предоставлялась, повторно обращаться в налоговую инспекцию не нужно.
С перечнем льгот по имущественным налогам, установленным в конкретном муниципальном образовании, можно ознакомиться в Интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Воспользуйтесь своим правом на льготу
С налогового периода 2017 года в главу 31 Налогового кодекса РФ внесены изменения, предоставляющие вычет по земельному налогу на 6 соток.
Так, в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:
Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
инвалидов I и II групп инвалидности;
инвалидов с детства;
ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года Ш75-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года №-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
физических лиц, получивших или перенёсших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.
Начиная с налогового периода 2018 года, в качестве дополнительных мер социальной поддержки для многодетных, к числу льготников, имеющих право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв.м. в отношении одного земельного участка, отнесены физические лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей.
Согласно пункту 6.1 статьи 391 НК РФ налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном земельном участке может быть представлено налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору, а также через «Личный кабинет налогоплательщика». При непредставлении такого уведомления налоговый вычет предоставляется в отношении земельного участка с максимально исчисленной суммой налога.
Начиная с налогового периода 2018 года, в Кодекс включено правило предоставления налоговых льгот некоторым категориям физических лиц (пенсионерам, предпенсионерам, инвалидам) без заявлений в налоговый орган: в случае, если налогоплательщик, относящийся к категориям лиц, имеющим право на льготу по земельному налогу и по налогу на имущество, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении льготы или не сообщил об отказе от применения льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами.
Информация о наличии права на льготу по определённому налогу в конкретном муниципальном образовании размещена на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Не пропустите срок уплаты налога на доходы физических лиц - 15 июля 2019 года!
30 апреля 2019 года завершилась декларационная кампания, в рамках которой граждане обязаны были задекларировать своих доходы за 2018 год, с которых не был уплачен налог на доходы физических лиц.
Уплатить сумму налога на доходы физических лиц, самостоятельно исчисленную физическим лицом и отражённую в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, необходимо не позднее 15 июля 2019 года.
При этом законодательством не предусмотрено направление налоговыми органами уведомлений и квитанций на уплату вышеуказанного налога.
Граждане могут дистанционно сформировать платёжный документ и оплатить налог с помощью электронных сервисов ФНС России «Заплати налоги» и «Заполнить платёжное поручение». Произвести оплату налога в режиме «онлайн» могут также пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России (www.nalog.ru).
За неуплату налога в установленный законодательством срок за каждый день просрочки платежа в соответствии со ст. 75 НК РФ будет начисляться пеня в размере одной трёхсотой действующей ставки рефинансирования центрального банка РФ.
После прекращения розыска транспортного средства представлять справку, что угнанная машина не найдена, больше не нужно
Для граждан упрощена процедура освобождения от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с их угоном или кражей (Федеральный закон от 15.04.2019 №63-ФЗ). Начиная с 2018 года не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращён, с месяца начала розыска транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Таким образом, если процедура розыска транспортного средства завершена, и оно не возвращено владельцу, то налог начисляться не будет. И никаких справок в налоговый орган владелец транспортного средства предоставлять не должен.
Возобновление налогообложения произойдёт только в том случае, если правоохранительные органы сообщат о возврате транспортного средства владельцу, сделают это они в рамках информационного обмена с налоговыми органами.
Налоговый сервис поможет увидеть себя глазами налоговой службы
Электронный сервис «Налоговый калькулятор по расчёту налоговой нагрузки» позволяет каждому предприятию самостоятельно оценить уровень налоговой нагрузки.
Напомним, что данный сервис функционирует в рамках работы сервиса «Прозрачный бизнес», который размещён на сайте ФНС России. С помощью него организации, применяющие общий режим налогообложения, смогут сравнивать свою налоговую нагрузку, в том числе по отдельным видам налогов, со средними значениями по отрасли в разрезе регионов.
Уточним, что налоговая нагрузка рассчитывается как отношение уплаченных налогов к доходам организации. Уровень фискального бремени может отличаться в зависимости от отраслевой принадлежности, масштабов деятельности компании, региональных факторов, влияющих на условия ведения бизнеса. Поэтому одним из общепринятых методов определения обоснованности налоговой нагрузки компании является её сравнение со средними значениями по отраслям экономики (за исключением финансового и бюджетного секторов экономики, что обусловлено спецификой их налогообложения). Калькулятор налоговой нагрузки сравнит уровень налоговой нагрузки Вашей организации со средней по налогоплательщикам, которые работают в этом же регионе и занимаются тем же видом деятельности.
Также Сервис содержит информацию о среднем уровне заработной платы, рассчитанном на основе данных справок по форме 2-НДФЛ.
Уточним, что контрольная деятельность налоговых органов организована по принципу риск-ориентированного подхода, согласно которому процесс планирования выездных налоговых проверок построен на отборе налогоплательщиков по критериям риска совершения налогового правонарушения. Самостоятельная оценка рисков поможет налогоплательщику принять меры по их устранению.
С 2020 г. отменяются расчёты по налогу на имущество организаций
С налогового периода 2020 г. Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее - Закон) отменена обязанность по представлению налогоплательщиками налоговых расчётов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций (изменения в ст. 386 Кодекса), а также вводятся положения о возможности представления единой налоговой отчётности по налогу.
Так, согласно п. 11 ст. 386 Кодекса (в редакции Закона) налогоплательщик, состоящий на учёте в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта Российской Федерации, вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех таких объектов недвижимого имущества в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту Российской Федерации.
Уведомление о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта Российской Федерации представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется рассматриваемый порядок представления налоговой декларации. Изменение выбранного налогоплательщиком порядка представления налоговой декларации в течение налогового периода не допускается.
Форма уведомления о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта Российской Федерации утверждается ФНС России.
Такой способ представления «единой» налоговой отчётности не применяется в случае, если законом субъекта Российской Федерации установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.
Законом введены переходные положения, согласно которым до утверждения формы уведомления о порядке представления налоговой декларации, указанной в п. 11 ст. 386 Кодекса, налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган по субъекту Российской Федерации о порядке представления налоговой декларации в соответствии с п. 11 ст. 386 Кодекса в произвольной форме с указанием налогового периода, за который будет применяться соответствующий порядок представления налоговой декларации.
Как зарегистрировать ООО
Необходимо выбрать название организации, систему налогообложения и адрес места нахождения ООО. Стоит внимательно относится к выбору адреса места нахождения ЮЛ. Проверить не является ли адрес «массовым» можно в сервисе «Прозрачный бизнес» на официальном сайте ФНС России (nalog.ru).
Подготовить комплект документов: «Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании» по форме Р11001; решение о создании и Устав ООО. Заполнить Заявление по форме № Р11001 можно быстро и правильно, воспользовавшись программой для заполнения заявления «Подготовка документов для государственной регистрации» на сайте nalog.ru в электронном сервисе «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Государственная регистрация включает в себя 2 процедуры:
Представить документы на государственную регистрацию в регистрирующий орган через МФЦ, нотариуса, либо направить через указанный сервис в форме электронных документов, подписанных ЭЦП заявителя (в этих случаях направления документов для регистрации уплата государственной пошлины 4000 рублей не требуется, так как документы поступят в регистрирующий орган в электронном виде).
Срок государственной регистрации - 3 рабочих дня со дня поступления документов в регистрирующий орган.
Получить готовые документы по государственной регистрации ООО, открыть расчётный счёт в банке и начать работу!
В отпуск без долгов по налогам
В преддверии отпускного сезона налоговая инспекция рекомендует заранее убедиться в отсутствии долгов по налогам. Непогашенная задолженность является основанием для обращения за её взысканием в службу судебных приставов, которые имеют право ограничить выезд должника за пределы России.
Получить актуальную информацию о задолженности, а также оплатить налоги можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков- партнёров ФНС России.
Оплатить налоги можно также с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России или в банке, в кассах местных администраций, в отделении почты.
Для решения вопросов, связанных с задолженностью, можно обратиться в любую налоговую инспекцию, направить заявление через Личный кабинет или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».
Подробная информация о последствиях неуплаты налогов представлена в видеоролике на сайте ФНС России.
С помощью портала Госуслуг можно узнать ИНН или подать заявку для получения свидетельства
На Едином портале государственных услуг (ЕПГУ) в электронном сервисе «Узнай свой ИНН», в режиме реального времени без личного посещения налогового органа можно получать информацию о своём идентификационном номере налогоплательщика (ИНН).
Для этого достаточно авторизоваться на портале госуслуг, используя логин и пароль, выбрать раздел «Налоги и финансы», подраздел «Узнай свой ИНН» и нажать кнопку «Получить услугу». Оказание данной услуги не займёт более 1 минуты.
Через портал ЕПГУ получить свидетельство о постановке на учёт (ИНН) нельзя, однако можно оформить заявку на его получение на сайте Федеральной налоговой службы. Для этого в разделе «Электронные сервисы», подраздел «Сведения об ИНН» на вкладке «Подача заявления физического лица о постановке на учёт» с использованием учётной записи портала Госуслуг, можно заполнить заявление, предварительно дав своё согласие на обработку персональных данных. В заявлении необходимо указать основные сведения о заявителе: ФИО, дату и место рождения, сведения о гражданстве и месте его жительства (пребывания). После заполнения всех данных, необходимо нажать «Зарегистрировать заявку и направить её в ИФНС».
Получить готовое свидетельство о постановке на учёт (ИНН) можно при личном посещении любого налогового органа, указанного при заполнении заявления, предъявив документ, удостоверяющий личность.
Стоит отметить, что в случае невозможности посещения налоговой инспекции, получить свидетельство можно и по почте.
Организации и физические лица освобождены от уплаты госпошлины при представлении документов на государственную регистрацию в электронном виде
Статья 333.35 Налогового Кодекса РФ дополнена новым положением, согласно которому с 1 января 2019 года от уплаты госпошлины освобождаются организации и физические лица за совершение юридически значимых действий, предусмотренных подпунктами 1, 3, 6 и 7 пункта 1 статьи 333.33 Налогового Кодекса РФ, в случае представления в регистрирующий орган документов, необходимых для государственной регистрации, в форме электронного документа.
Подготовить заявление (уведомление) на государственную регистрацию, транспортный контейнер (содержащий документы в электронном виде, для направления в регистрирующий орган) можно с помощью специализированного бесплатного программного обеспечения, размещённого на сайте ФНС России.
При направлении электронных документов в регистрирующий орган в разделе сайта ФНС России «Подача документов в электронном виде на государственную регистрацию» или соответствующем разделе Единого портала государственных и муниципальных услуг, предусмотренном для направления электронных документов в налоговый орган, отправитель выполняет следующие действия: заполняет необходимые реквизиты; прикрепляет транспортный контейнер; нажимает кнопку «направить документы».
При поступлении в регистрирующий орган электронных документов, подписанных электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети «Интернет», включая единый портал государственных и муниципальных услуг, документ, подтверждающий факт внесения записи в соответствующий государственный реестр, направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному заявителем.
Документ, подтверждающий факт внесения записи в соответствующий государственный реестр на бумажном носителе, можно получить заявителю либо его представителю, действующему на основании нотариально удостоверенной доверенности и предоставившему такую доверенность или её копию в инспекцию, верность которой засвидетельствована нотариально, или по почте, в соответствии с указанным заявителем, в представленном при государственной регистрации заявлении, уведомлении или сообщении способом получения документов.
Отследить этапы прохождения государственной регистрации представленных документов можно на сайте «www.nalog.ru» через электронный сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» в разделе «Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы на государственную регистрацию».
Главы КФХ представляют расчёт по страховым взносам в налоговый орган независимо от наличия наёмных работников
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств обязаны представлять расчёт по страховым взносам в налоговый орган по месту учёта независимо от факта наличия наёмных работников. При отсутствии в КФХ наёмных работников расчёт по страховым взносам представляется главой КФХ не позднее 30 января года, следующего за отчётным. КФХ, имеющие наёмных работников, обязаны представлять отчётность по страховым взносам ежеквартально.
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств относятся к индивидуальным предпринимателям (ст. 11 Налогового кодекса РФ). Крестьянские (фермерские) хозяйства, которые созданы как юридические лица в соответствии с Законом РСФСР от 22.11.1990 N348-1 «О крестьянском (фермерском) хозяйстве», вправе сохранить статус юридического лица на период до 1 января 2021 года (п. 3 ст. 23 Федерального закона от 11.06.2003 Ш4-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве».
Главы КФХ уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ независимо от суммы полученного дохода (п. 2 ст. 430 НК РФ). Нормы НК РФ приравнивают глав крестьянских (фермерских) хозяйств для целей уплаты ими страховых взносов к индивидуальным предпринимателям. При этом данный порядок действует независимо от того, когда и в какой форме создано крестьянское (фермерское) хозяйство.
Расчёт по страховым взносам утверждён Приказом ФНС России от 10.10.2016 NММВ-7-11/551@.
Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию (ст. 419 НК РФ). Выплаты и иные вознаграждения, производимые крестьянским (фермерским) хозяйством в пользу физических лиц, принятых главой КФХ на работу в фермерское хозяйство в рамках трудовых отношений, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке (ст. 420 НК РФ).
Если в КФХ отсутствуют работники, расчёт представляется в налоговый орган по месту учёта до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчётным периодом (п. 3 ст. 432 НК РФ).
Если в КФХ есть наёмные работники, то расчёт по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев, года представляется не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчётным (отчётным периодом) (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Льгот для физических лиц по имущественным налогам в регионе стало больше
Произошло несколько существенных изменений в порядке начисления и уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц.
К налоговому уведомлению не будет прилагаться платёжный документ. Теперь в самом уведомлении будут указаны реквизиты платежа.
Среди важных изменений то, что с 2019 года не допускается перерасчёт по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, если это влечёт увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.
Изменения при начислении транспортного налога:
с 2018 года транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с угоном или кражей, не облагаются налогом до их возвращения законному владельцу, а не до прекращения розыска. То есть если розыск прекращён, а машину не нашли, налог начисляться не будет;
с 2019 года категория «пенсионеры по старости» трансформирована в категорию «граждане по достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, граждане, которым назначена страховая пенсия по старости ранее указанного возраста».
Изменения при начислении земельного налога:
в перечень лиц, имеющих право на налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, добавлены две категории: лица предпенсионного возраста (применяется с налогового периода 2019 года) и лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей (применяется с налогового периода 2018 года). Для многодетных налоговый вычет предоставляется не на семью, а физическому лицу, поэтому его вправе получить каждый собственник земельного участка, имеющий трёх и более несовершеннолетних детей;
Изменения при начислении налога на имущество физических лиц:
число тех, кто имеет право на льготу, увеличилось за счёт лиц предпенсионного возраста (льгота действует с налогового периода 2019 года).
лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей, к существующему вычету получают дополнительный на каждого несовершеннолетнего ребёнка в размере кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (комнаты) или 7 кв. м общей площади жилого дома (льгота действует с налогового периода 2018 года);
с 2018 года налог на имущество физических лиц в отношении полностью разрушенных объектов капитального строительства не будет начисляться с первого числа месяца их уничтожения (гибели, разрушения).
Налоговые органы разъясняют, в каких случаях теплицы и другие хозпостройки физлиц облагаются налогом
В соответствии с Налогового кодекса Российской Федерации налогом на имущество физических лиц облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых представлены в налоговые органы органами Росреестра из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из БТИ.
В число хозпостроек могут входить хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и иные аналогичные объекты недвижимости. Жилые помещения и гаражи не являются хозпостройками и облагаются налогом как самостоятельная недвижимость.
Владелец хозпостройки сам определяет, нужно ему обращаться в органы Росреестра для её регистрации в качестве недвижимости в ЕГРН или нет. Для внесения в ЕГРН хозпостройка должна отвечать признакам недвижимости: быть прочно связана с землёй, а её перемещение без несоразмерного ущерба её назначению невозможно (пункт 1 статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Хозпостройки, которые не относятся к недвижимости, а также объекты движимого имущества в ЕГРН не регистрируются и налогом на имущество физических лиц не облагаются. Речь идёт, в частности, о не имеющих капитального фундамента теплицах, сборно-разборных хозблоках, бытовках, навесах, некапитальных временных строениях и т.п.
Если хозпостройка зарегистрирована в ЕГРН, но её площадь не более 50 кв.м., то налог с неё не взимается. Льгота применяется только для одной хозпостройки (независимо от её расположения в пределах страны). Основное условие предоставления льготы - постройка не используется в предпринимательской деятельности.
Представительные органы муниципальных образований могут расширить условия применения вышеуказанной налоговой льготы по налогу (например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на хозпостройки площадью более 50 кв.м). Ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.
Для многодетных семей предусмотрены дополнительные льготы по имущественным налогам
Для многодетных семей, имеющих трёх и более несовершеннолетних детей, начиная с налогового периода 2018 года, предусмотрены дополнительные льготы по имущественным налогам: земельному налогу и налогу на имущество физических лиц. Соответствующий закон принят Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 4 апреля 2019 года.
Согласно законодательству такие семьи смогут получить дополнительные налоговые вычеты:
по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв.м. площади одного земельного участка;
по налогу на имущество физических лиц в размере 5 кв.м. общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м. общей площади жилого дома, части жилого дома в расчёте на каждого несовершеннолетнего ребёнка.
Наряду с заявительным порядком предоставления налоговых вычетов Законом установлен «проактивный формат» - без подачи заявления в налоговый орган на основании сведений, имеющихся у налогового органа.
Инспекция рекомендует налогоплательщикам, которые имеют право на налоговые вычеты в связи с наличием трёх и более несовершеннолетних детей, обратиться с соответствующим заявлением в любой налоговый орган.
Внесены изменения при исчислении транспортного налога
Налоговая инспекция сообщает, что 15.04.2019 был принят Федеральный закон № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее - Закон).
Положения Закона направлены на исполнение Перечня поручений от 27.02.2019 № Пр-294 по реализации Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 20.02.2019 (далее - Послание Президента РФ), а также на совершенствование правил налогообложения имущества, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс).
Со дня официального опубликования Закона в ст. 358 Кодекса внесены изменения, уточняющие основания освобождения от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с их угоном (кражей).
Начиная с налогового периода 2018 года пп. 7 п. 2 ст. 358 Кодекса применяется в следующей редакции: не являются объектом налогообложения «транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращён, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 настоящего Кодекса».
Таким образом, в связи с действием Закона окончание розыска транспортного средства, не приведшего к его возврату лицу, на которое было зарегистрировано такое транспортное средство, не повлечёт возобновление налогообложения.
Сведения о возврате транспортного средства, находящегося в розыске, представляются в налоговые органы в виде документа от уполномоченных правоохранительных органов, ведущих или инициировавших розыск, либо в рамках информационного обмена, предусмотренного ст. 85 Кодекса.
Начиная с налогового периода 2020 г. отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по налогу (ч. 9 ст. 3 Закона). Данная мера направлена на повышение эффективности контроля за полнотой уплаты налога, а также призвана снизить административную нагрузку в виде избыточной отчётности для участников налоговых отношений.
С 1 января 2020 г. Законом для налогоплательщиков-организаций вводится заявительный порядок предоставления документов о налоговой льготе по налогу (п. 3 ст. 3631 Кодекса дополнен соответствующими положениями). При этом форма заявления о предоставлении налоговой льготы налогоплательщиками- организациями, порядок её заполнения и формат представления в электронной форме утверждаются приказом ФНС России.
Налоговая служба напоминает, что получить ИНН теперь могут все налогоплательщики
Теперь россияне, не имеющие места жительства, проживающие за границей, и иностранные граждане, не проживающие в России, но имеющие источники доходов на её территории, могут встать на учёт в налоговом органе.
Данные изменения внесены Федеральным законом от 29.07.2018 № 232-ФЗ в пункт 7 статьи 83 Налогового Кодекса Российской Федерации и вступили в силу 30 августа.
Лица, указанной категории могут подать заявление лично или отправить по почте в любой территориальный налоговый орган и в течение пяти дней получить свидетельство о постановке на учёт вышеперечисленными способами.
Узнать идентификационный номер заявители могут при помощи электронного сервиса «Узнай ИНН».
Также налогоплательщики могут зарегистрироваться в электронном сервисе «Личный кабинет», предварительно получив доступ в налоговом органе. Данный сервис позволит налогоплательщикам пользоваться всеми услугами, не обращаясь в инспекцию лично.
На сайте ФНС России реализован Интернет-сервис «Прозрачный бизнес»
Интернет-сервис «Прозрачный бизнес» работает в тестовом режиме. Он объединил несколько существующих сервисов, например ресурсы по проверке массовых регистраций и массовых учредителей. Пользоваться сервисом стало гораздо проще и удобнее. Получить нужную информацию можно быстрее.
С помощью сервиса до заключения сделки можно проверить контрагента, узнав, например:
достоверен ли адрес организации и сколько юридических лиц зарегистрировано по нему;
достоверны ли сведения о руководителях, не дисквалифицированы ли они;
не участвует ли учредитель организации во многих других компаниях;
какой режим налогообложения применяет контрагент.
Сведения о среднесписочной численности работников, доходах и расходах по бухучету, уплаченных налогах, недоимке и штрафах заинтересованные лица могут получить так же на сайте ФНС России в разделе «Открытые данные».
