Приглашаем на Дни открытых дверей!
23 и 24 апреля во всех инспекциях России пройдёт День открытых дверей по вопросам декларирования доходов физических лиц.
Часы работы инспекций: 23 апреля – с 09:00 до 20:00
24 апреля – с 09:00 до 20:00
Специалисты налоговых органов подробно расскажут о том, кому и в какие сроки необходимо представить декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), как получить налоговые вычеты и воспользоваться онлайн-сервисами ФНС России, а также ответят на другие вопросы граждан по налогообложению.
В рамках акции налогоплательщикам окажут методическую помощь по заполнению налоговых деклараций, в том числе в электронном виде через Интернет сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и с помощью программного обеспечения «Декларация».
Также каждый посетитель сможет проверить, есть ли у него задолженность перед бюджетом и подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Сервис предоставляет возможность получать в отношении себя актуальную информацию об объектах имущества, по которым начисляются налоги, о наличии переплат и задолженностей по налогам, о суммах, начисленных и уплаченных налоговых платежей, представлять налоговые декларации по форме 3-НДФЛ в электронном виде, обращаться в налоговые органы, не выходя из дома.
Срок представления деклараций о доходах за 2017 год не позднее 3 мая.
Обращаем внимание граждан, представляющих налоговые декларации за 2017 год только с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, что на них срок подачи декларации – 3 мая – не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без учёта срока представления для лиц, обязанных декларировать свои доходы.
Практические советы: шесть шагов для подключения онлайн касс
С 1 июля завершается второй этап реформы нового порядка применения ККТ. К этому времени на онлайн технику необходимо перейти всем индивидуальным предпринимателям с наёмными работниками, применяющими ЕНВД или патентную систему, а также организациям на ЕНВД, осуществляющим деятельность в сфере торговли и общепита. Кроме того, перейти на новую технику необходимо индивидуальным предпринимателям с наёмными работниками и организациям, которые занимаются вендингом.
Как же выбрать и установить онлайн-кассу?
Шаг 1: Прежде всего необходимо определить какой фискальный накопитель выбрать (это зависит от вида деятельности, системы налогообложения и категории товаров).
Шаг 2: Приобрести онлайн-кассу, которая соответствует требованиям закона № 54-ФЗ. Следует учесть, что при выборе онлайн кассы необходимо учитывать следующие критерии выбора:
1. Обратить внимание на фискальный накопитель — если купите не с тем ФН или вообще без него, придётся докупать отдельно.
2. Касса должна работать без интернета — если связь пропадёт, торговля не встанет. Как только почините подключение, касса дошлёт в ОФД те данные, которые накопились за время без связи. Хорошо, если касса работает и с Wi-Fi, и с сим-картой — для страховки.
3. Узнайте, входит ли в цену кассы базовое ПО, не придётся ли доплачивать.
4. Узнайте, как касса работает с базой номенклатур. В чеке нужно указывать названия товаров — значит, касса должна хранить базу названий. Узнайте, как будете ее заполнять: вручную, с помощью программы, какой именно. Возможно, у компании есть готовая база номенклатур — это сэкономит время.
5. Найдите номер кассы и фискального накопителя в реестрах на официальном сайте ФНС России. Это гарантирует, что техника соответствует № 54-ФЗ.
Шаг 3: Получение квалифицированной электронной подписи. Её можно приобрести в одном из удостоверяющих центров.
Шаг 4: Подключение интернета в месте оказания услуг или торговли: через Wi-Fi или сим-карту с интернетом.
Шаг 5: Заключение договора с оператором фискальных данных
В списке на сайте выберите одного из официальных операторов фискальных данных и заключите с ним договор.
Шаг 6: Зарегистрируйте кассу:
На сайте проверьте заводской номер кассы и фискального накопителя.
1.В личном кабинете заполните заявление на регистрацию ККТ.
2.Перенесите данные с сайта ОФД и налоговой в настройки кассы. Распечатайте отчёт о регистрации.
3.На сайте налоговой вбейте данные из отчёта и получите карточку регистрации.
4.Подтвердите подключение на сайте ОФД.
Установка кассы может затянуться. На любом этапе что-то может пойти не так: попадётся ненадёжный Интернет-провайдер, и придётся его менять; возникнут проблемы с регистрацией кассы; кассир запутается в новых правилах. Подготовьтесь хотя бы за месяц.
Напомним, что бизнесмены на ЕНВД или патенте могут компенсировать часть затрат на кассу, фискальный накопитель, программное обеспечение и настройку — не больше 18 000 рублей за каждую кассу.
Налоговый вычет за онлайн-кассы получат предприниматели на патенте
Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ внёс изменения в Налоговый кодекс, которые дают предпринимателям право уменьшить суммы налога и получить налоговый вычет. Льгота предоставляется только индивидуальным предпринимателям, использующим онлайн-кассы и применяющим ЕНВД или патент.
Индивидуальным предпринимателям, находящимся на системе ЕНВД, вычет будет предоставляться на основании декларации. Предприниматели на патенте для получения вычета должны будут подать заявление, в котором указать сведения о моделях и регистрационных номерах касс, а также сумму расходов на их приобретение.
Основным условием получения налогового вычета является регистрация ККТ в налоговом органе в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года (для ИП, осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли и общественного питания, и имеющих наёмных работников, — с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года).
Законодательство предусматривает возможность получения индивидуальными предпринимателями на патенте части уплаченного налога за счёт расходов на онлайн-кассу. Налоговый вычет до 18 тысяч рублей можно получить не только за покупку кассового аппарата, но и за расходы на программное обеспечение и услуги по установке ККТ.
Подать заявление на получение вычета индивидуальный предприниматель может одновременно с заявлением на получение нового патента. Налогоплательщик может воспользоваться рекомендуемой ФНС России формой, размещённой на сайте налоговой службы, или составить уведомление в произвольной форме.
3 мая заканчивается Декларационная кампания 2018 года
Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области напоминает, что 3 мая 2018 года истекает срок представления деклараций по форме 3-НДФЛ для граждан, получивших доходы, подлежащие обязательному декларированию.
Всем, кто получил доходы в 2017 году от сдачи в аренду имущества, от оказания репетиторских услуг, от продажи имущества, находящегося в собственности менее определённого срока владения объектом недвижимого имущества, или имущественных прав необходимо подать декларацию в налоговый орган по месту регистрации (места жительства).
Заполнить декларацию можно с помощью программы «Декларация», которая размещена в свободном доступе на сайте налоговой службы в разделе «Программные средства». Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить и направить декларацию и необходимые документы в налоговый орган через сервис.
Представить декларацию по форме 3-НДФЛ можно лично, по почте, по телекоммуникационным каналам связи. В целях экономии времени можно заблаговременно записаться на приём в инспекцию на удобное время с помощью электронного сервиса «Онлайн запись на приём в инспекцию» на сайте ФНС России.
До окончания Декларационной кампании 2018 года в инспекциях работают учебные классы по вторникам с 10-00 до 12-00, по четвергам с 17-30 до 19-30.
Налог, рассчитанный к уплате по декларации, оплачивается в срок не позднее 16 июля 2018 года.
Граждане, желающие заявить налоговые вычет на обучение, лечение или приобретение жилья, не ограничены сроком 3 мая. Перечисленные налоговые вычеты можно заявить в любое удобное время в течение всего 2018 года.
Непредставление в срок налоговой декларации по форме 3-НДФЛ физическими лицами, имеющими такую обязанность, влечёт взыскание штрафа в размере не менее 1 000 рублей.
Уважаемые налогоплательщики! 23 и 24 апреля с 9-00 до 20-00 во всех налоговых органах Владимирской области пройдёт Всероссийская акция «Дни открытых дверей для налогоплательщиков - физических лиц».
Налогообложение выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей
С 1 января 2018 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, касающиеся налогообложения выигрышей, полученными участниками азартных игр и лотерей (Федеральный закон от 27.11.2017 № 354-ФЗ).
Так, выигрыш, полученный участниками азартных игр и лотерей, не превышающий 4 000 рублей, не облагается НДФЛ.
При выигрыше свыше 4 000 рублей до 15 000 рублей физические лица самостоятельно уплачивают НДФЛ с доходов, выплачиваемых организаторами лотерей или азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе.
Если доход равен или превышает 15 000 рублей, сумма налога исчисляется налоговым агентом.
Утверждена форма уведомления об уменьшении суммы патента на сумму расходов по приобретению ККТ
Утверждена рекомендуемая форма уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники.
Федеральным законом от 27.11.2017 №349-ФЗ внесены изменения в часть вторую Налогового кодекса РФ, которыми для индивидуальных предпринимателей предусмотрено уменьшение налоговых платежей при приобретении контрольно-кассовой техники.
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему, вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 тыс.руб. за каждый экземпляр техники, при условии регистрации с 01.02.2017 до 01.07.2019. Под расходами понимается покупка контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (по настройке и прочих), затраты на модернизацию старой ККТ.
Федеральная налоговая служба разработала рекомендуемую форму уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (письмо от 04.04.2018 СД-4-3/6343@).
Вместе с тем, индивидуальный предприниматель вправе уведомить налоговый орган об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в произвольной форме с обязательным указанием сведений, предусмотренных статьёй 2 Федерального закона от 27.11.2017 №349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
Переход на онлайн-кассы: идёт второй этап реформы
Менее чем через 3 месяца, с 1 июля 2018 года, применение онлайн-касс станет обязательным для организаций и индивидуальных предпринимателей, привлекающих наёмных работников и при этом:
занимающихся розничной торговлей с применением системы налогообложения в виде единого налога на вменённый доход и патентной системы налогообложения;
оказывающих услуги общественного питания;
владельцев торговых автоматов.
Налогоплательщикам напоминаем о законодательных нормах, обязывающих применять онлайн-кассы, о преимуществах новой техники. Среди наиболее очевидных - сокращение времени на регистрацию и перерегистрацию кассовых аппаратов. Прежнюю офлайн-кассу необходимо было регистрировать исключительно при личном посещении налоговой инспекции.
Онлайн-касса ставится на учёт в налоговом органе удалённо. Её регистрация через Личный кабинет на сайте ФНС России сокращает трудовые и временные затраты на данную процедуру в несколько раз.
Для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и патентной системе есть возможность получения налогового вычета – до 18 тыс.руб. на каждую онлайн-кассу.
Важное преимущество - увеличенный до трёх лет срок службы фискального накопителя для плательщиков ЕНВД и патента, а также сферы услуг.
До 1 июля 2018 года необходимо не только приобрести новые аппараты ККТ (либо модернизировать имеющиеся), но и зарегистрировать их, дать персоналу возможность освоить новую технику. «За последний год количество моделей онлайн-касс существенно увеличилось, а их регистрацию через Личный кабинет налогоплательщика можно осуществлять круглосуточно. Однако не стоит откладывать перевод своего бизнеса на онлайн-кассы до последних дней, лучше сделать это заблаговременно».
Налогоплательщики, применяющие ЕНВД или патент, могут получить вычет на стоимость онлайн – кассы
Уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы сегодня могут индивидуальные предприниматели, использующие в своей работе контрольно-кассовую технику нового поколения.
Индивидуальный предприниматель вправе применить вычет, если использует контрольно-кассовую технику на патентной системе налогообложения или уплачивает Единый налог на вменённый доход. Федеральным законом от 27.11.2017 №349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» установлено, что индивидуальные предприниматели — плательщики Единого налога на вменённый доход или применяющие патентную систему налогообложения — могут уменьшить налог на стоимость кассы, покупку фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг по настройке, в том числе на затраты по приведению ККТ в соответствие с требованиями законодательства. Однако стоит отметить, что вычет на каждую кассу предоставляется в размере, не превышающем 18 тысяч рублей (п. 2.2 ст. 346.32, п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ).
При этом налогоплательщик может претендовать на получение вычета при условии постановки контрольно-кассовой техники в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Расходы на ККТ учитываются при расчёте налога на текущий, 2018 год, и за 2019 год. Предпринимателям, занимающимся розничной торговлей, оказывающим услуги общественного питания и привлекающим труд работников, с которыми заключены трудовые договоры, вычет предоставляется, если касса зарегистрирована с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.
Условия для применения вычета на ПСН и ЕНВД различны. Так, индивидуальным предпринимателям, применяющим патентную систему налогообложения, не нужно уменьшать налог на страховые взносы. Для расчёта налога к уплате достаточно из цены патента вычесть стоимость услуг на приобретение контрольно-кассовой техники. В свою очередь, налогоплательщикам на ЕНВД сначала следует уменьшить налог на страховые взносы, а затем — на стоимость онлайн-кассы. При этом предприниматели, работающие без привлечения наёмных работников, вправе уменьшить ЕНВД на всю сумму страховых взносов, вносимых за себя. Налогоплательщик, привлекающий наёмных работников, сначала уменьшает сумму исчисленного налога на страховые взносы, уплаченные в пределах, исчисленных за этот налоговый период, а затем вычитает из оставшейся суммы затраты на приобретение ККТ. Однако налог может быть уменьшен не более чем на половину (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
Правильно рассчитать страховые взносы поможет электронный сервис
Электронный сервис «Калькулятор расчёта страховых взносов» на сайте ФНС России поможет индивидуальным предпринимателям рассчитать страховые взносы в автоматическом режиме. Теперь плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, могут легко рассчитать сумму страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, подлежащую уплате. Сервис является абсолютно бесплатным и позволяет рассчитывать страховые взносы как за полный, так и за неполный период.
Напомним, что страховые взносы должны платить все индивидуальные предприниматели независимо от того ведут ли они деятельность, получают ли прибыль, имеют ли работников и на какой системе налогообложения находятся.
Для расчёта взносов с помощью сервиса «Калькулятор расчёта страховых взносов» необходимо выбрать нужный год и указать полученный доход, если он превышает 300 тысяч рублей. В случае регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя не сначала года, в поле «начало периода» следует указывать фактическую дату регистрации в качестве ИП. Если индивидуальный предприниматель прекратил деятельность до окончания расчётного периода, в поле «конец периода» указывается дата прекращения регистрации в качестве ИП.
В 2018 году размер страховых взносов больше не привязан к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ). Вместо него установлены фиксированные суммы: в ПФР – 26 545 рублей, в ФОМС – 5 840 рублей. Если доход превысит 300 тысяч рублей, то в ПФР необходимо дополнительно уплатить 1% от суммы превышения.
Фиксированные взносы должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего года. Дополнительный один процент в ПФР - не позднее 1 июля следующего года (за 2017 год - не позднее 02.07.2018, за 2018 год - не позднее 01.07.2019).
Обращаем внимание, что для оплаты взносов в 2018 году используются новые КБК. При этом фиксированные платежи и 1% с доходов свыше 300 000 рублей в 2018 году платятся на один и тот же КБК.
Онлайн-кассы открывают новые возможности для бизнеса
Приближается второй этап реформы контрольно-кассовой техники. С 1 июля 2018 года к пользователям онлайн-касс должен присоединиться малый бизнес. В частности, такая обязанность есть у индивидуальных предпринимателей с наёмными работниками на ЕНВД или патенте и организаций на ЕНВД в сфере торговли и общепита; организаций и ИП, оказывающих услуги общественного питания и имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры; ИП с наёмными работниками и организаций, которые занимаются вендингом.
Использование онлайн-касс для налогоплательщиков имеет ряд преимуществ: аппарат можно зарегистрировать по интернету за 15 минут; не нужно идти в налоговую, чтобы подать документы и забрать их после оформления; можно контролировать бизнес с компьютера или телефона; в любой момент есть возможность проверить выручку, объем продаж, средний чек и возвраты. Кроме того, количество проверок налоговой уменьшится, потому что вся информация о покупках будет поступать в ФНС по интернету.
По словам налогоплательщиков, которые уже применяют онлайн-кассы, это нововведение позволяет вести бизнес в здоровых конкурентных условиях за счёт пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество.
Законодательством предусмотрен налоговый вычет при покупке кассы: он предоставляется предпринимателям, применяющим патент и ЕНВД, в размере до 18 тысяч рублей на каждый экземпляр ККТ. Участники второго этапа могут воспользоваться вычетом только в случае регистрации кассы до 1 июля 2018 года, в противном случае вычет предоставляться не будет. Касса должна быть подключена и применяться в деятельности.
Подробную информацию можно получить на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники». Также для налогоплательщиков на сайте размещена памятка по переходу на новый порядок применения ККТ.
Представление отчётности в электронной форме по ТКС как показатель развития бизнеса
Все больше налогоплательщиков выбирают способ представления отчётности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС).
Представление налоговой и бухгалтерской отчётности в электронном виде в налоговые органы имеет множество преимуществ. Так отчётность в любое время суток может быть отправлена непосредственно из офиса налогоплательщика или из любой точки мира, не требуется дублирования отчётности на бумажном носителе в налоговый орган, сокращается количество технических ошибок, имеется гарантия подтверждения доставки документов и защита отчётности от просмотра третьими лицами.
Взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами по ТКС даёт возможность получения в электронном виде справки о состоянии расчётов с бюджетом, выписки операций по расчётам с бюджетом, перечня налоговой и бухгалтерской отчётности, представленной в налоговую инспекцию, акта сверки расчётов по налогам, сборам, пеням и штрафам, актуальных разъяснений по налоговому законодательству.
Подробная информация размещена в разделе «Налогообложение в РФ→Представление налоговой и бухгалтерской отчётности→Представление в электронной форме через оператора ЭДО» сайта ФНС России (www.nalog.ru).
Воспользуйтесь услугами ФНС России на Едином портале государственных и муниципальных услуг
Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области информирует, что получить государственные услуги ФНС России в электронном виде можно не только на официальном сайте, но и с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru.
Портал является федеральной государственной информационной системой, обеспечивающей предоставление государственных и муниципальных услуг в электронной форме.
Зарегистрированный пользователь может воспользоваться им в любой удобный для него момент, что максимально экономит время, предоставляя возможность взаимодействовать с налоговыми органами, не выходя из дома.
Портал доступен любому пользователю сети Интернет и обеспечивает быстрый поиск информации по государственным услугам. Все доступные в регионе госуслуги расписаны по ведомствам, популярности и жизненным ситуациям, что значительно облегчает их поиск. Информация сгруппирована по двум категориям: для физических и юридических лиц.
Через Портал госуслуг пользователи могут зайти в личный кабинет налогоплательщика, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, получить информация о начисленных налогах и налоговой задолженности, сведения из специализированных реестров (ЕГРЮЛ, ЕГРИП и других), зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, узнать свой ИНН.
Так, например, для проверки задолженность по налогам, достаточно ввести ИНН гражданина. Чтобы узнать свой ИНН, необходимо занести паспортные данные.
Для получения электронных услуг налоговой службы в полном объёме, нужно либо получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте ФНС России, либо пройти регистрацию и авторизацию на Портале государственных услуг.
Упрощён порядок заявления льгот по имущественным налогам
Теперь налогоплательщики-физические лица, имеющие право на налоговые льготы, могут подать в любую налоговую инспекцию заявление о предоставлении налоговой льготы установленного образца. Дополнительно они вправе, но не обязаны как ранее, приложить документы, подтверждающие право на льготу.
Типовая форма заявления от налогоплательщика о предоставлении льготы по имущественным налогам утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@.
Заявление о льготе может быть подано всеми возможными способами:
- представлено лично плательщиком или его законным представителем по доверенности;
- направлено по почте с уведомлением о вручении и описью вложения;
- в электронной форме через Единый портал государственных и муниципальных услуг или через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Напоминаем, что в целях корректного начисления имущественных налогов физических лиц за 2017 год заявления о наличии льготы необходимо представить в срок до 1 мая 2018 года.
Пользователи личного кабинета получают всю корреспонденцию от налоговых органов только в электронном виде
Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области напоминает, что согласно п. 18 Порядка ведения личного кабинета налогоплательщика, утверждённого приказом ФНС России от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@, физическое лицо, получившее доступ к электронному сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», получает всю корреспонденцию от налоговых органов только в электронном виде без дублирования на бумажном носителе, если он не представил в налоговый орган соответствующее уведомление о необходимости (об отказе) получения документов на бумажном носителе (лично, по почте, через личный кабинет).
Таким образом, в отношении пользователей личного кабинета, не сменивших в установленном порядке первичный пароль и не представивших Уведомления, отсутствуют основания для направления документов налоговых органов на бумажном носителе по почте.
Первичный пароль, выдаваемый налогоплательщикам при регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в целях безопасности действует в течение одного календарного месяца с даты регистрации налогоплательщика в личном кабинете. Первичный пароль можно заменить, не выходя из Инспекции, на гостевом компьютере в операционном зале. В случае если смена первичного пароля не была осуществлена в течение одного календарного месяца, первичный пароль блокируется.
Инспекция рекомендует гражданам, получившим первичный пароль, но не сменившим его обратиться в ближайшую налоговую инспекцию и восстановить возможность доступа к личному кабинету.
Декларируем доходы от продажи имущества
Меньше месяца осталось у граждан, обязанных задекларировать доходы за 2017 год, чтобы успеть отчитаться, не нарушая срока. В этом году с учётом выходных последний день представления деклараций выпадает на 3 мая.
Подлежат декларированию доходы от продажи транспортных средств, недвижимого имущества, долей в нем, иного имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения. Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ с 2016 года увеличен до пяти лет минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения. Данные изменения распространяются только на объекты недвижимости, приобретённые в собственность после 1 января 2016 года. В отдельных случаях минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом составляет 3 года - это когда гражданин унаследовал собственность, получил её в подарок от близкого родственника, приватизировал, получил по договору пожизненного содержания с иждивением, а также при продаже транспортных средств и иного движимого имущества.
Второй год по новым правилам рассчитывается налог на доходы физических лиц для тех, кто продал недвижимость, приобретённую после 1 января 2016 года. Если сумма сделки существенно ниже реальной стоимости продаваемого объекта, т.е. ниже чем 70% от его кадастровой стоимости, то в целях налогообложения доход следует рассчитывать, исходя из суммы кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года продажи, умноженной на коэффициент 0,7.
Рассчитанный таким образом доход возможно уменьшить на сумму имущественного налогового вычета в размере не более 1 млн рублей либо на сумму расходов, связанных с приобретением данного объекта недвижимости.
Надо учитывать, что декларацию необходимо представить и в том случае, если по результатам расчёта дохода от продажи имущества будет отсутствовать доход, подлежащий налогообложению.
Декларация предоставляется в налоговую инспекцию по месту жительства, проще всего её направить через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
О новом порядке применения ККТ
До 1 июля 2018 года на новый порядок применения контрольно-кассовой техники, обязаны перейти:
- организации – плательщики единого налога на вменённый доход (ЕНВД), осуществляющие торговую деятельность;
- индивидуальные предприниматели – плательщики ЕНВД и патентной системы налогообложения, осуществляющие торговую деятельность, имеющие наёмных работников;
- налогоплательщики, осуществляющие деятельность через торговые автоматы и имеющие наёмных работников;
- налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания, имеющие наёмных работников;
- налогоплательщики, которые были вправе не применять контрольно-кассовую технику в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года.
Индивидуальные предприниматели, работающие на тех же системах налогообложения, но без наёмных работников, обязаны зарегистрировать ККТ нового образца до 1 июля 2019 года.
Зарегистрировать новую технику можно самостоятельно, воспользовавшись «Личным кабинетом ККТ», вход в который осуществляется через онлайн сервисы «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» и «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» на сайте ФНС России.
Оцените преимущества электронной регистрации
С каждым днём все больше налогоплательщиков оценивают возможность сервисов налоговой службы и направляют документы на государственную регистрацию в электронном виде с помощью сайта ФНС России.
При представлении документов на государственную регистрацию юридического лица в электронном виде:
- не требуется визита в Единый регистрационный центр;
- не требуется нотариальное свидетельствование подлинности подписи заявителя;
- доставка заявителю документов, подтверждающих государственную регистрацию, осуществляется в порядке, указанном заявителем: электронно на e-mail, указанный в транспортном контейнере, либо на бумажном носителе.
- имеется возможность отслеживания движения направленных на государственную регистрацию документов.
Подать документы на государственную регистрацию юридических лиц (создание, изменения, ликвидация, реорганизация и др.) в электронном виде возможно через электронные сервисы, размещённые на сайте ФНС России, а именно:
- «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;
- «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» (ЛК ЮЛ);
- «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» (ЛК ИП).
Сервис «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предоставляет возможность направить пакет электронных документов в налоговый орган при осуществлении государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (в том числе при внесении изменений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП). При этом заявителю необходимо иметь электронно-цифровую подпись (ЭЦП).
Сервис ЛК ЮЛ позволяет направлять документы для государственной регистрации юридических лиц или внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в регистрирующий орган для осуществления процедур государственной регистрации или внесения изменений в ЕГРЮЛ, получать услуги по постановке и снятию с учёта организации по месту нахождения обособленного подразделения, внесению изменений в сведения об обособленном подразделении, в качестве налогоплательщика ЕНВД на основании заявлений. Для получения доступа к ЛК ЮЛ нужно установить необходимое программное обеспечение, получить и установить квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи, пройти проверку выполнения условий доступа к Личному кабинету и зарегистрироваться.
Сформировать заявление на государственную регистрацию юридического лица можно с помощью специализированного бесплатного программного обеспечения - «Программа подготовки документов для государственной регистрации» (ППДГР).
Реквизиты для уплаты государственной пошлины размещены на сайте ФНС России в разделе «Контакты и обращения». Кроме того, сформировать платежный документ на уплату госпошлины, а также произвести онлайн оплату через один из банков-партнёров ФНС России можно с помощью электронного сервиса «Уплата госпошлины».
Декларационная кампания начинает обратный отсчёт
Меньше месяца осталось до конца декларационной кампании. 3 мая – последний срок своевременного декларирования доходов, полученных в 2017 году. Индивидуальным предпринимателям и физическим лицами, обязанным декларировать доходы в соответствии со ст. 227 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации стоит поторопиться. «Время пролетит быстро, не откладывайте свою обязанность на крайний срок! За несвоевременное представление декларации придётся заплатить штраф не менее тысячи рублей».
Для физических лиц, которые претендуют на получение социальных и имущественных налоговых вычетов, у которых отсутствует обязанность по представлению декларации, предельного срока подачи декларации не предусмотрено, поэтому представить декларацию указанные налогоплательщики могут в любое время.
Кроме того, подать декларацию физическое лицо вправе и по иным причинам, например, для перерасчёта налога в связи с приобретением статуса резидента РФ, для получения стандартных вычетов, если в течение 2017 года они не предоставлялись, либо предоставлялись работодателем в меньшем размере.
Для налоговых органов важно, чтобы каждый налогоплательщик не остался без внимания, смог получить консультацию и своевременно решить вопросы, связанные с уплатой налогов и декларированием своих доходов. С этой целью специалисты службы приглашают всех желающих на индивидуальные консультации в инспекции, на семинары, на Дни открытых дверей, которые пройдут во всех налоговых органах 23 и 24 апреля с 9-00 до 20-00.
Для удобства налогоплательщиков в рамках декларационной кампании удлинён рабочий день понедельник – пятница с 09-00 до 20-00, приём налоговых деклараций также осуществляется каждую субботу с 10-00 до 15-00.
Однако самым удобным способом заполнить и направить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не выходя из дома могут пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», которые в дальнейшем смогут так же отслеживать статус налоговой проверки декларации.
Транспортный налог для владельцев большегрузов может быть уменьшен на суммы платы в систему «Платон»
Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 361.1), начиная с 2015 года предусмотрена налоговая льгота, освобождающая от уплаты транспортного налога физических лиц в отношении транспортного средства, имеющего разрешённую максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы.
Налоговая льгота может предоставляться:
а) в виде полного освобождения от уплаты налога, если внесённая плата в счёт возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения вышеуказанными транспортными средствами (далее – плата), превышает или равна сумме налога за данный налоговый период;
б) в виде налогового вычета, уменьшающего налог на сумму платы, если налог превышает сумму платы, уплаченную в данном налоговом периоде.
Для использования льготы физическое лицо представляет в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы строго по форме, утверждённой приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ «Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка заполнения указанного заявления и формата его представления в электронной форме», а также вправе представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информация о состоянии расчётной записи за соответствующий налоговый период, распечатанная пользователем из своего личного кабинета на сайте www.platon.ru).
В случае, если документы, подтверждающие право на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, отражённой в заявлении, запрашивает сведения у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.
Заявление о предоставлении налоговой льготы рекомендуется представить в налоговый орган до начала массового расчёта транспортного налога за 2017 год – до 1 мая 2018 года.
Истекает срок подачи декларации за 2017 год
До окончания декларационной кампании 2018 года остаётся менее одного месяца.
Гражданам, обязанным отчитаться о доходах за прошлый год, необходимо подать декларации по налогу на доходы физических лиц не позднее 3 мая.
Декларация по форме 3-НДФЛ представляется, если за прошедший год налогоплательщик продал недвижимое имущество или автомобиль, сдавал в аренду квартиру или получал иные доходы, с которых не удерживался налог, например, выиграл в лотерею или получил в подарок недвижимость не от близких родственников.
Задекларировать полученные в 2017 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Декларацию можно подать в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», предварительно заполнив онлайн. Также, декларацию можно подать в налоговую инспекцию на бумажном носителе лично или направить почтой. Для удобства налогоплательщиков ФНС России разработала специальную программу «Декларация», которая сама осуществляет расчёт и формирует листы для печати.
Исчисленный НДФЛ необходимо уплатить не позднее 16 июля 2018 года.
Для получения налоговых вычетов направлять декларацию можно в любое время в течение года. На реализацию данного права срок 3 мая 2018 года не распространяется
Физическое лицо может подать заявление о постановке на учёт в любой налоговый орган
В целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учёт в налоговых органах по месту жительства физического лица, по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств, по иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс).
Физическое лицо может подать заявление о постановке на учёт в любой налоговый орган на территории Российской Федерации. Соответствующие поправки внесены в пункт 7 статьи 83 Кодекса.
Все территориальные налоговые органы, обслуживающие физических лиц, принимают заявления о постановке на учёт физического лица по форме № 2-2-Учет и выдают ему свидетельство о постановке на учёт по форме № 2-1-Учет (далее – Свидетельство) независимо от места жительства (места пребывания) физического лица.
Для получения Свидетельства физическое лицо может обратиться лично (через представителя) в любой налоговый орган с заявлением по форме № 2-2-Учет и документом, удостоверяющим личность физического лица, который подтверждает регистрацию по месту жительства.
При отсутствии возможности посещения налогового органа заявление по указанной форме можно направить по почте с уведомлением о вручении, приложив заверенную в установленном порядке копию документа, удостоверяющего личность физического лица, либо подать заявление с помощью электронного сервиса «Подача заявления физического лица о постановке на учёт».
Свидетельство, выданное налоговым органом физическому лицу в случае изменения его места жительства, замене не подлежит
Не каждая хозяйственная постройка облагается налогом на имущество физических лиц
На земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, разрешается возведение как объектов жилого назначения (жилой дом, жилое строение), так и объектов хозяйственного назначения (хозяйственных, производственных, бытовых строений и сооружений, хозяйственных построек, строений и сооружений вспомогательного использования и иных аналогичных объектов).
При определении хозяйственных строений и сооружений в целях применения главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо также учитывать, что постановка на государственный кадастровый учёт и регистрация прав на такие объекты могут осуществляться как с указанием конкретных наименований объектов вспомогательного назначения (например, баня, сарай, летняя кухня), так и без указания таких наименований (например, хозяйственное строение).
Несмотря на различное оформление документов на такие объекты, они, по существу, являются хозяйственными строениями и сооружениями.
Следовательно, для исчисления налога на имущество физлиц к хозяйственным постройкам относятся объекты недвижимости на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества и садоводства или индивидуального жилищного строительства, не являющиеся жилыми домами, жилыми строениями и гаражами.
Если площадь такой постройки не более 50 кв.м, то налог с неё не взимается, при условии, что её собственник обратился в налоговый орган за предоставлением соответствующей налоговой льготы. При этом льгота применяется только для одной хозпостройки (независимо от её расположения в пределах страны), не используемой в предпринимательской деятельности.
Для использования права на льготу, освобождающую от уплаты налога по таким объектам, необходимо подать в любой налоговый орган заявление, к которому можно приложить документы, подтверждающие право на налоговую льготу. Такими документами являются любые сведения о государственной регистрации права собственности на объект с указанием его назначения, наименования и местоположения (адреса) (например: свидетельство о праве собственности, выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), сведения из органов БТИ, выданные в установленном порядке до регистрации в ЕГРН).
Заявление на получение льготы также можно представить в налоговые органы через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.
Хозпостройки, не попадающие под действие льгот, в т.ч. площадью более 50 кв.м., облагаются налогом в общем порядке на основании поступившей в налоговые органы информации о зарегистрированных правах физических лиц на такие объекты (в т.ч. сведений из органов Росреестра, от нотариусов при оформлении прав на наследство).
При этом, обращаем внимание, что постройки, которые не регистрируются в Едином государственном реестре недвижимости (теплицы, хозблоки, навесы, некапитальные строения, временные сезонные сооружения и т.п.), не являются объектами налогообложения.
