УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ!
Налоговая служба проводит ДНИ ОТКРЫТЫХ ДВЕРЕЙ
для граждан, декларирующих доходы!
Мероприятие проводится во всех налоговых инспекциях России:
23 марта 2018 года с 09:00 до 20:00
24 марта 2018 года с 10:00 до 15:00
23 апреля 2018 года с 09:00 до 20:00
24 апреля 2018 года с 09:00 до 20:00
В ходе акции специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кто и когда обязан представить декларацию о доходах, как получить налоговые вычеты и воспользоваться Интернет-сервисами, а также ответят на другие ваши вопросы о налогах.
При наличии необходимых сведений и документов вы сможете прямо на месте подать декларацию о доходах, проверить наличие задолженности по имущественным налогам.
Каждый сможет подключиться к Интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», чтобы с его помощью, не выходя из дома, заполнять налоговую декларацию
о доходах и направлять её в налоговый орган, подписанную электронной подписью налогоплательщика, отслеживать статус камеральной проверки декларации о доходах, получать информацию о начисленных и уплаченных налоговых платежах, оплачивать налоги через Интернет без комиссии.
Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области напоминает: с 1 января 2018 года началась декларационная кампания
До 03 мая 2018 года необходимо представить декларацию лицам, получившим в 2017 году следующие доходы:
от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет, (приобретенного до 1.01.2016 года), 5 лет (в отношении недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 1.01.2016 года), ценных бумаг, долей в уставном капитале;
от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
от предпринимательской деятельности;
полученные в порядке дарения;
в виде выигрышей в лотереи.
С 2017 года сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, уплачивается налогоплательщиком на основании направляемого налоговым органом налогового уведомления. В таком случае представление налоговой декларации не требуется. Налог при этом должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2018 года.
На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2017 год исключительно с целью получения вычетов (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации 30 апреля 2018 года не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года. При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2017 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля 2018 года.
Обращаем внимание, что представление налоговой декларации после установленного срока (03 мая 2018 года) является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.
Для заполнения налоговой декларации по доходам 2017 года наиболее удобно использовать специальную компьютерную программу, которая находится на сайте ФНС России и поможет правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.
Также доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме, без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета налогоплательщика»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.
Кому положен налоговый вычет по земельному налогу, потребуется ли подавать документы в налоговую инспекцию и когда граждане смогут воспользоваться льготой.
Вычет предоставляется, что если площадь участка составляет не более 6 соток – земельный налог взиматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.
Право на получение льготы имеют лица, указанные в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), в том числе пенсионеры, отметив, что уже в 2018 году налогоплательщики смогут воспользоваться налоговым вычетом по земельному налогу за 2017 год.
Для налогоплательщиков, которым льготы по имущественным налогам уже предоставляются на основании имеющихся у налоговиков документов, обращаться за вычетом не нужно. К примеру, при расчете налоговых обязательств пенсионерам, которые уже пользуются льготой по налогу на имущество физических лиц, вычет будет рассчитан и по земельному налогу. Заявить о своем праве на льготное налогообложение нужно будет тем, кто получил это право в 2017 году или раньше, но не известил об этом налоговые органы. Заявление можно подать в любую налоговую инспекцию по выбору налогоплательщика.
Налогоплательщик, в собственности которого находится несколько земельных участков, может выбрать из них тот, по которому будет предоставляться льгота, для чего нужно подать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию. Если такое уведомление не поступит, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
Началась вторая волна внедрения он-лайн касс
Налогоплательщикам предстоит перейти на применение он-лайн касс в первом полугодии 2018 года.
С 1 июля 2018 года наступает обязанность применения он-лайн касс и другим категориям налогоплательщиков, ранее освобожденным от этой обязанности.
Так, в сфере оказания услуг общественного питания ККТ теперь необходимо применять организациям независимо от системы налогообложения.
Кассовые аппараты должны появиться и у индивидуальных предпринимателей в сфере общепита, осуществляющих деятельность на патентной системе налогообложения и применяющими ЕНВД и имеющими работников, с которыми заключены трудовые договора, а также у индивидуальных предпринимателей, применяющих ОСН, УСН, ЕСХН. Он-лайн кассы также появятся в сфере оказания других услуг и выполнения работ населению, но только у хозяйствующих субъектов, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договора.
В сфере торговой деятельности применение ККТ обязательно для организаций, применяющих единых налог на вмененный доход (ЕНВД), индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на патентной системе налогообложения и ЕНВД, при этом имеющих работников, с которыми заключены трудовые договора. Отбить кассовый чек также будут обязаны индивидуальные предприниматели, которые осуществляют торговлю через торговые автоматы и имеющих работников по договорам.
Кроме этого, некоторым категориям плательщиков законодателем дана отсрочка по использованию электронных ККТ до 1 июля 2019 года, а по целому ряду видов деятельности сохранена постоянная возможность не применять ККТ. Это продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках, продажа ценных бумаг, продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных билетов и талонов для проезда в общественном транспорте, обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив, а также по некоторым другим видам деятельности.
Изменена форма налоговой декларации 3-НДФЛ
Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области информирует о том, что Приказом ФНС от 25.10.2017г. №ММВ-7-11/822@ «О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной Налоговой Службы от 24.12.2014г. №ММВ-7-11/671@» в форму декларации 3-НДФЛ и порядок ее заполнения внесены изменения. Изменения действуют с 2018 года для декларирования доходов, полученных в 2017 году.
В обновлённой форме декларации на титульном листе теперь не требуется заполнять адрес места жительства (места пребывания) налогоплательщика, в том числе и адрес места жительства за пределами Российской Федерации.
В листе «Д1. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» декларации при расчете имущественного налогового вычета теперь достаточно указать кадастровый номер приобретенного объекта.
Поскольку, начиная с 2018 года можно заявить новый вид социального налогового вычета в сумме расходов, понесенных в 2017 году на прохождение независимой оценки квалификации (пп.6 п.1 ст.219 НК РФ), то для этого в листе «Е1. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» добавлено соответствующее поле (п.3.5 листа Е1 декларации).
С 2018 года также можно заявить еще один вид инвестиционного налогового вычета, предусмотренного пп.1 п.1 ст.219.1 НК РФ в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в пп.1 и 2 п.3 ст.214.1 НК РФ и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет. То есть, если по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, получен доход и с него уплачен налог, то его можно вернуть. В этой связи листы «З.Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ)», а также «И.Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах» дополнены соответствующими полями (п.1.9 листа З, п.1.6 листа И декларации).
Кроме того, форма декларации дополнена новым приложением «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества», в котором производится расчет дохода для целей налогообложения по каждому объекту недвижимого имущества, приобретенным в собственность после 1 января 2016 года, от отчуждения которого в отчетном периоде был получен доход, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 217.1 НК РФ.
С целью предотвращения ошибок, наиболее часто встречающихся при заполнении налоговой декларации, рекомендует использовать для ее заполнения программные средства, разработанные ФНС России и находящиеся в свободном доступе на официальном интернет-сайте ФНС России (ПК "Декларация 20_" и "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц").
Налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию не позднее 03 мая 2018 года, если в 2017 году он получил:
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- доходы от продажи имущества (жилья, автомобиля и др.), находившегося в его собственности менее установленного срока. (При продаже недвижимого имущества менее 3 лет – в случаях, когда проданное недвижимое имущество перешло в собственность налогоплательщику в результате наследования, дарения членом семьи и (или) близким родственником, приватизации, в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением; менее 5 лет – в случаях, когда проданное недвижимое имущество перешло к налогоплательщику по иным основаниям (например, покупка, дарение лицами, не являющимися членами семьи или близкими родственниками и пр.). При продаже иного имущества – менее 3 лет);
- вознаграждения, полученные от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера (в т.ч. по договорам найма);
- выигрыши, полученные от лотерей и азартных игр (за исключением выигрышей от букмекерских контор и тотализаторов);
- вознаграждения, полученные наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов;
- доходы, полученные в порядке дарения (за исключением случаев дарения имущества членами семьи);
- другие доходы, поименованные в статьях 227, 227.1 и п.1 статьи 228 НК РФ.
Если в декларации одновременно заявляются и доходы, обязательные к декларированию, и налоговые вычеты, такую декларацию также следует представить не позднее 03 мая текущего года.
Налогоплательщик вправе представить в любое время в течение года декларацию:
- для получения имущественных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов;
- для получения или перерасчета стандартных налоговых вычетов (если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты не представлялись или были предоставлены в меньшем размере).
Программа «Tester» поможет корректно заполнить расчеты по страховым взносам
С 1 января 2018 года ужесточились правила приема расчетов по страховым взносам в налоговые органы с введением дополнительных контрольных соотношений. Чтобы заполнить расчеты корректно, Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области рекомендует воспользоваться программой «Tester», разработанной для пользователей специальных систем программного обеспечения для ведения бухгалтерского учета, таких как «1-С», «Парус» и др.
Программа «Tester» предназначена для проверки файлов на соответствие форматам представления в электронном виде налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, что позволяет самостоятельно исправить ошибки в формируемых документах до подачи их в налоговый орган.
Программное обеспечение ПК «Tester» размещено на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Программные средства».
Для установления программы «Tester», необходимо выполнить следующие действия:
1) Запустить файл tester2115.exe. В появившемся окне нажать кнопку «Далее» для запуска процесса установки.
2) Программа установки предложит выбрать папку для установки программы. Выбрав нужную папку через «Обзор», нажмите кнопку «Далее».
3) Программа установки предложит выбрать ярлык в папке меню «Пуск». Для изменения папки нажмите кнопку «Обзор», после чего - кнопку «Далее».
4) Программа выведет суммарную информацию по установке программы: папку для установленной программы, ярлык в папке меню «Пуск». Для установки программы нажмите кнопку «Установить». После завершения процесса установки нажмите кнопку «Завершить».
Использование программного обеспечения «Tester» позволит корректно заполнить расчеты по страховым взносам с 01.01.2018 и самостоятельно исправить ошибки в них до представления в налоговый орган.
«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» делает общение с налоговой службой легким и удобным
По итогам 2017 года пользователями одного их самых популярных электронных сервисов ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Подключившись к сервису, гражданин получает возможность взаимодействовать с налоговыми органами в максимально комфортном режиме.
Не выходя их дома или офиса, пользователь личного кабинета может контролировать актуальность данных по своим объектам налогообложения (квартиры, дома, земельные участки, гаражи, транспорт); получать сведения о текущих начислениях, а также переплате и задолженности; запрашивать справку о состоянии расчетов с бюджетом, исполнении обязанности об уплате налогов, акт сверки и другие документы.
Кроме того, через сервис в электронном виде можно направить в налоговые органы заявление на получение льготы; просматривать сведения о доходах, представляемые работодателем (справка 2-НДФЛ); направлять декларацию по форме 3-НДФЛ и заявления, связанные с получением налоговых вычетов; отслеживать статус и результаты камеральной проверки поданной декларации.
В настоящее время ФНС России запустила в тестовом режиме новую версию «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц». Современный интерфейс сервиса адаптирован для мобильных устройств, работающих на платформах iOS и Android. Из преимуществ также стоит отметить упрощенную процедуру оплаты налогов, наличие формул, объясняющих алгоритм начисления налогов, а также раздел «Жизненные ситуации», помогающий решить наиболее часто задаваемые вопросы налоговой тематики.
Напомним, что зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» можно в любой налоговой инспекции, при себе необходимо иметь паспорт.
После подключения к сервису необходимо сменить первичный пароль в течение календарного месяца. Если этого не сделать, учетная запись блокируется. В этом случае придется снова обращаться в инспекцию для активации сервиса.
Чтобы предотвратить утрату или блокировку пароля от Личного кабинета, достаточно один раз в разделе «Профиль» выбрать опцию восстановления пароля с помощью электронной почты и указать свой номер телефона, подтвержденный адрес электронной почты, задать контрольное слово (длиной до 24 знаков), после чего сохранить изменения.
О порядке применения ККТ плательщиками специальных налоговых режимов
Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области обращает внимание, что в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ «О внесении изменений в статью 7 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 1 июля 2018 года наступает обязанность по применению контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов для следующей категории налогоплательщиков:
для организаций, плательщиков специальных налоговых режимов – единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и патентной системы налогообложения (ПСН), осуществляющих деятельность в сфере торговли и общественного питания;
для индивидуальных предпринимателей, плательщиков ЕНВД и ПСН, осуществляющих деятельность в сфере торговли и общественного питания, и имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры;
для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих наёмных работников, использующих торговые автоматы.
За неприменение контрольно-кассовой техники в соответствии с частью 2 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП) предусмотрена следующая административная ответственность:
наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвёртой до одной второй размера суммы расчёта, осуществлённого без применения ККТ, но не менее десяти тысяч рублей;
на юридических лиц - от трёх четвёртых до одного размера суммы расчёта, осуществлённого с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее тридцати тысяч рублей.
За повторное совершение указанного административного правонарушения в случае, если сумма расчётов, осуществлённых без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, в соответствии с частью 3 статьи 14.5 КоАП РФ в отношении должностных лиц предусмотрена дисквалификация на срок от одного года до двух лет, в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
Кроме того, напоминаем, что Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» Налоговый кодекс РФ дополнен положениями, предусматривающими для индивидуальных предпринимателей основания и условия уменьшения суммы налога, исчисленной при применении ЕНВД, ПСН, на сумму расходов по приобретению онлайн-касс в размере не более 18 000 рублей на каждую ККТ.
В расходы по приобретению контрольно-кассовой техники включаются затраты на покупку кассового аппарата, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих), в том числе затраты на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».
Одним из обязательных условий применения налогового вычета для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли и общественного питания, и имеющих наёмных работников, является регистрация ККТ в налоговом органе в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.
Согласно закону налогоплательщики, применяющие ПСН, будут обязаны уведомить налоговый орган о применении налогового вычета. До утверждения формы такого уведомления сообщить о применении налогового вычета можно в произвольной форме с указанием сведений по установленному перечню.
Учитывая итоги первого этапа реформы по переходу на новый порядок применения ККТ, проблемы по поставкам в регион фискальных накопителей, существовавшие на тот период, ФНС России рекомендует налогоплательщикам, у которых обязанность по применению ККТ наступает с 1 июля 2018 года, заблаговременно провести работу по оснащению торговых объектов контрольно-кассовой техникой нового поколения.
Пенсионерам за 6 соток платить не придется
В главу 31 НК РФ «Земельный налог» внесены изменения, предусматривающие увеличение размера налогового вычета по земельному налогу, расширение перечня категорий граждан, имеющих право на такой налоговый вычет, а также изменение порядка предоставления налогового вычета.
Так, налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из категорий, указанных в пункте 5 статьи 391 НК РФ.
То есть, если площадь земельного участка не превышает 600 квадратных метров, то налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 600 квадратных метров – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.
Перечень категорий граждан, имеющих право на налоговый вычет, дополнен такой категорией как пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
Налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.
Уведомление о выбранном земельном участке может быть представлено налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. При непредставлении Уведомления вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимально исчисленной суммой земельного налога.
Вышеуказанные изменения применяются к порядку исчисления земельного налога за налоговые периоды начиная с 2017 года. Подробную информацию о налоговых льготах и вычетах по земельному налогу можно узнать, воспользовавшись электронным сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», а также непосредственно в территориальном налоговом органе.
Переходим на онлайн-кассы – второй этап
Изначально второй этап предполагал, что до 1 июля 2018 года добровольно перейдут на применение онлайн-касс все представители бизнеса, ранее не имевшие обязанности применять ККТ. Однако Федеральным законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ для отдельных категорий предпринимателей срок обязательного применения онлайн-касс был перенесен.
Так, с 1 июля 2018 года ККТ обязаны применять:
- организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения и УСН, имеющие наемных работников, оказывающие услуги общественного питания;
- организации-плательщики ЕНВД, оказывающие услуги общественного питания и осуществляющие розничную торговлю;
- ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, оказывающие услуги общественного питания, а также осуществляющие розничную торговлю и имеющие наемных работников;
- ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, имеющие наемных работников.
С 1 июля 2019 года начать работу с онлайн-кассами должны:
- организации на ЕНВД, оказывающие услуги населению, за исключением услуг общественного питания и розничной торговли;
- ИП на ЕНВД и ПСН, оказывающие услуги населению, за исключением ИП, применяющих ЕНВД и ПСН, оказывающих услуги общественного питания, а также осуществляющих розничную торговлю и имеющих наемных работников;
- ИП без работников, занимающиеся вендингом.
Налогоплательщики, применяющие общую систему налогообложения и УСН, при условии выдачи бланков строгой отчетности при оказании услуг населению также получили возможность не применять ККТ до 1 июля 2019 года (исключение составила сфера общепита с работниками).
Не забудьте проверить свои объекты налогообложения!
Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области напоминает: в соответствии с п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов за период владения ими.
Данная норма введена Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и применяется с 2015 года.
Сообщение о наличии объекта налогообложения не представляется только в тех случаях, если плательщик ранее получал уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или, напротив, не получал в связи с предоставлением ему налоговой льготы. «К сообщению прилагаются копии правоустанавливающих документов на объекты недвижимого имущества или документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств. Сделать это нужно в отношении каждого объекта однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сам перечень объектов налогообложения можно найти в ст. 358, 389, 401 Налогового кодекса Российской Федерации».
Сообщение представляется лично или через представителя, направляется по почте заказным письмом или передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Погасить задолженность по налогам возможно на сайте
1 декабря 2017 года истек единый срок уплаты имущественных налогов физических лиц (транспортного, земельного и налога на имущество) за 2016 год и неоплаченные суммы налогов перешли в задолженность.
В соответствии со статьёй 75 Налогового Кодекса РФ со 2 декабря 2017 года должникам за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Узнать об имеющейся задолженности возможно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», портале госуслуг, а также, обратившись непосредственно в налоговый орган.
Сформировать документы на уплату налога, пени и оплатить её в режиме реального времени можно с помощью электронных сервисов «Уплата налогов физических лиц» в разделе «Заплати налоги», а также «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Декларацию по форме 3-НДФЛ можно направить через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"
С начала года стартовала Декларационная кампания - 2018 и все большее количество налогоплательщиков обращаются в офисы налоговой службы, чтобы представить декларацию о доходах, полученных в 2017 году. Между тем, налогоплательщики - физические лица могут заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговый орган, не выходя из дома. Такая возможность есть у граждан, зарегистрированных в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Заполненная и подписанная электронной подписью налогоплательщика декларация с приложением подтверждающих документов направляется в налоговую инспекцию в электронном виде в режиме онлайн. Получить электронную подпись можно бесплатно, самостоятельно сформировав ее в разделе «Профиль».
Доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно получить в любом налоговом органе при наличии паспорта.
Тем, кто не подключен к «личному кабинету», заполнить декларацию можно с помощью программы «Декларация» на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Программные средства для физических лиц».
Программа «Декларация» по введенным данным, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган. В процессе заполнения программа автоматически проверяет корректность данных, что уменьшает вероятность появления ошибки.
Заполненную декларацию необходимо распечатать и предоставить с подтверждающими документами в офис налоговой службы лично, отправить по почте, или передать ее через уполномоченного представителя (при наличии нотариальной доверенности).
Правильно заполненные платежные документы гарантируют своевременное поступление платежей в бюджет
При перечислении денежных средств на уплату налогов, следует уделять особое внимание правильности заполнения платежных документов. Неверное перечисление налоговых платежей влечет за собой массу неприятных последствий (возникновение недоимки, начисление пеней, направление требований об уплате налогов), а сам платеж с неверными реквизитами попадает в категорию «невыясненных» платежей и требует дополнительного уточнения.
Сотрудники налоговой службы отмечают, что основными ошибками, которые налогоплательщики допускают при заполнении платежных документов по страховым взносам являются неверное указание:
- кода бюджетной классификации (КБК), который состоит из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака должны принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба;
- «ИНН» и «КПП» получателя средств (значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование взносов);
- статуса плательщика (юридическое лицо - «01», индивидуальный предприниматель - «09», физическое лицо - «13»).
Сообщаем, что в целях правильного заполнения платежных документов налогоплательщики могут воспользоваться сервисом «Заполнить платежное поручение» на сайте ФНС России.
Фиксированные взносы ИП-2018: новый расчет, КБК, сроки
Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные
Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.
До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.
А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.
С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.
Кто платит фиксированные взносы
Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.
Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:
- служба по призыву в армии;
- период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
- период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
- период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.
Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).
От чего зависит размер взносов
До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.
Однако в связи с тем, что МРОТ собираются повысить до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.
С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.
Доход считается следующим образом:
- При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности). При определении этих доходов учитываются расходы (Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П);
- При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);
- При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются по мнению ФНС и Минфина. Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. Однако они касаются предыдущих лет, когда уплату взносов регулировал не НК, а федеральный закон 212-ФЗ;
- При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
- При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.
- При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.
- Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются
Тарифы фиксированных взносов
В 2018 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»: Плательщики ПФР, страховая часть ФФОМС ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы 26.0% (из них 10% солидарная часть тарифа, 16% индивидуальная) 5.1%
Расчет взносов при доходе 300 тыс. рублей и меньше, а также для КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода
Фиксированные взносы на 2018 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:
- в Пенсионный фонд — 26 545 руб.;
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -5 840 руб.
В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов, указанных выше (26545 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс. рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.
Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 26545 х 8 = 212 360 руб.
Срок уплаты взносов
Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
Но поскольку в 2018 году 31 декабря будет выходным днем (из-за переноса выходных), то последний срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день, скорее всего это будет 9 января 2019 года.
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2018 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.
Отчетность по фиксированным взносам
КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!
КБК
Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!
182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс. рублей с 2017 года не предусмотрено.
182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.
Пользователи личного кабинета получат налоговые уведомления только в электронном виде
Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ были внесены изменения в статью 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Со 2 июня 2016 года вступил в силу новый порядок получения документов из налоговых органов, в том числе уведомлений на уплату имущественных налогов, а также передачи сведений в налоговые органы.
Согласно новой редакции ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, исключительно в электронной форме.
Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте (в том числе налоговые уведомления на уплату имущественных налогов) не направляются за исключением случаев получения налоговым органом предусмотренного п. 2 ст. 11.21.2 Налогового кодекса Российской Федерации Уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе (далее – Уведомление).
Согласно п. 18 Порядка ведения личного кабинета налогоплательщика, утверждённого приказом ФНС России от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@ (зарегистрирован в Минюсте России 15.12.2017, регистрационный № 49257), физическое лицо, получившее доступ к электронному сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛК2), получает документы налоговых органов в электронной форме через ЛК2 независимо от смены первичного пароля.
Таким образом, начиная с 2018 года в отношении пользователей ЛК2, не сменивших в установленном порядке первичный пароль и не представивших Уведомления, отсутствуют основания для направления документов налоговых органов на бумажном носителе по почте.
В связи с изложенным, Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области рекомендует налогоплательщикам, получившим доступ к ЛК2, но не сменившим своевременно первичный пароль, либо утратившим пароль, провести действия по восстановлению пароля путем заполнения раздела «Профиль» в личном кабинете налогоплательщика или путем представления Заявления на получение доступа в ЛК2 любой налоговый орган по своему выбору.
Заявление о льготах по налогам на имущество необходимо направить в налоговые органы до 1 мая 2018 года
Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области рекомендует налогоплательщикам направить заявление о льготах по налогам на имущество до 1 мая 2018 года. В этом случае налоговое уведомление за 2017 год будет сформировано с учетом заявления, а налоги не придется пересчитывать. В первую очередь, это касается тех физлиц, у которых право на налоговые льготы возникло впервые в 2017 году, например, в связи с выходом на пенсию, приобретением статуса многодетных и т.п.
Если заявление о предоставлении налоговой льготы ранее направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.
Подать заявление об использовании льготы можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или в любой налоговой инспекции.
Освобождение от уплаты транспортного налога на федеральном уровне предусмотрено ст. 361.1 Налогового кодекса РФ для физлиц – владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в системе «Платон». На региональном уровне – законами субъектов Российской Федерации также для других льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).
По земельному налогу с налогового периода 2017 года введена федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться землевладельцы следующих категорий: пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ.
Дополнительные налоговые льготы для физлиц установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.
По налогу на имущество физлиц налоговые льготы для 15 категорий налогоплательщиков предусмотрены Налоговым кодексом РФ (ст. 407). Также они могут быть дополнительно установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого имущества.
Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам, действующим за налоговый период 2017 года, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»
Пользователи Портала госуслуг получили доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц»
Возможность доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте Федеральной налоговой службы без личного обращения в налоговую инспекцию имеют граждане, получившие учетную запись Единого портала государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) при личном обращении для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА). Такими центрами являются, например, отделения Почты России, МФЦ и другие.
Пользователи Портала, получившие реквизиты доступа заказным письмом по почте либо имеющие неподтвержденную учетную запись, не смогут подключиться к личному кабинету с помощью учетной записи ЕСИА. Это связано с обеспечением дополнительной защиты от несанкционированного доступа в личный кабинет, так как в нем содержится конфиденциальная информация.
На сегодняшний день популярным электронным сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Сервис позволяет в режиме онлайн получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налогов, о наличии переплаты и задолженности перед бюджетом.
Через него можно также получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов, осуществлять платежи через банки-партнеры ФНС России.
Кроме того, в личном кабинете есть возможность скачать программу для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ, заполнить декларацию и направить ее в налоговую инспекцию в электронной форме, а также отследить статус камеральной проверки представленной декларации.
Восстановить пароль от «Личного кабинета» можно с помощью электронной почты
Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заранее предусмотреть возможность восстановления пароля для входа в «Личный кабинет».
Доступ к сервису осуществляется с помощью специальных реквизитов, которые можно получить в любом налоговом органе. Для того, чтобы оперативно восстановить пароль в случае его утраты, заранее предусмотрите возможность сделать это с помощью электронной почты.
Для этого при входе в сервис выберите способ восстановления пароля с помощью электронной почты и укажите свой номер телефона, подтвержденный адрес электронной почты, задайте контрольное слово (длиной до 24 знаков) и сохраните изменения.
Ввести указанные данные можно в любое время, проставив в разделе «Профиль» отметку о согласии восстановить пароль по адресу электронной почты в случае его утраты без личного посещения налогового органа.
Если вы все-таки забудете пароль, на стартовой странице «Личного кабинета» нужно будет нажать на ссылку «Забыли пароль?» и ввести свои данные: ИНН, адрес электронной почты, контрольное слово. Пользователю будет предоставлено три попытки ввода реквизитов.
Если введённая информация верна, на адрес электронной почты, указанный в профиле пользователя, поступит сообщение со ссылкой на страницу для восстановления пароля. Ссылка будет действительна в течение 12 часов с момента отправки, ею можно воспользоваться один раз. В случае превышения допустимого количества попыток возможность восстановления пароля блокируется на сутки. Восстановить свой пароль таким способом можно будет через 24 часа.
Государственные услуги стали еще доступнее
Все больше граждан отдают предпочтение интернету и при этом экономят свое время. Например, в современном информационном веке получить государственные и муниципальные услуги можно и посредством использования портала государственных услуг www.gosuslugi.ru.
Подать электронное заявление возможно в любое время, независимо от времени суток, праздничных и выходных дней, через любой компьютер, планшет или мобильный телефон, имеющих допуск к сети Интернет. Чтобы получить услугу нет необходимости выходить из дома. Достаточно только отправить электронное заявление и необходимый перечень документов через портал государственных услуг и наблюдать за ходом исполнения своего заявления.
Возможностями портала могут воспользоваться физические и юридические лица, предприниматели и иностранные граждане.
Портал государственных услуг предназначен для предоставления информации о государственных и муниципальных услугах, функциях, ведомствах, а также для оказания услуг в электронном виде. С его помощью можно:
- получить услугу в электронном виде;
- получить информацию о государственной или муниципальной услуге, месте получения, стоимости, сроках оказания и образцах документов;
- получить информацию о государственных и муниципальных учреждениях.
Чтобы иметь возможность подавать заявления о получении государственной или муниципальной услуги в электронном виде, гражданин должен на портале государственных услуг www.gosuslugi.ru зарегистрировать личный кабинет.
Для регистрации личного кабинета на сайте www.gosuslugi.ru понадобится только СНИЛС физического лица (номер пенсионного страхового свидетельства), адрес электронной почты и номер мобильного телефона.
После регистрации личного кабинета нужно получить код активации:
- по Почте России примерно через две недели после запроса;
- лично в центрах продаж и обслуживания клиентов компании «Ростелеком»;
- через электронную подпись или универсальную электронную карту (УЭК);
- в многофункциональных центрах предоставления государственных и муниципальных услуг,
С помощью портала можно воспользоваться самыми популярными услугами:
- узнать свою задолженность;
- узнать свой ИНН;
- записаться на прием в инспекцию;
- подать налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Главные преимущества использования портала государственных услуг www,gosuslugi.ru:
- круглосуточная доступность;
- получение услуги из любого удобного для вас места;
- доступность сервисов по регистрационным данным портала;
- нет необходимости ждать письменного подтверждения;
- получение всеобъемлющей информации по интересующей вас теме;
- отсутствие очередей;
- присутствие службы поддержки;
- встроенная система оплаты;
- отсутствие коррупции, т.к. заявитель не обращается напрямую в ведомство для получения услуги;
- фиксированный срок получения услуги;
- возможность обжалования результатов получения услуги.
Онлайн-кассы: порядок применения ККТ
В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ «О внесении изменений в статью 7 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» до 01.07.2018 года на новый порядок применения контрольно-кассовой техники обязаны перейти следующие категории налогоплательщиков: оказывающие услуги общественного питания, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры; плательщики ЕНВД и патентной системы налогообложения, осуществляющие торговую деятельность, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры; осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов (за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность через торговые автоматы, не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры); имевшие право не применять контрольно-кассовую технику в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года.
До 01.07.2019 года на ККТ нового поколения обязаны будут перейти: налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры; индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД и патентную систему налогообложения, осуществляющие торговую деятельность, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры; индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность через торговые автоматы, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры; налогоплательщики, оказывающие услуги населению (за исключением налогоплательщиков, оказывающих услуги общественного питания, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры).
Вся актуальная информация по вопросу перехода на онлайн-кассы размещена на официальном сайте ФНС Росси - www.nalog.ru. С помощью электронных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» и «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» можно зарегистрировать новую ККТ без визита в налоговый орган.
