Меньше месяца осталось у налогоплательщиков до замены контрольно-кассовой техники
До 1 июля 2017 года налогоплательщики должны перейти на новую контрольно-кассовую технику в соответствии с новым порядком. Данный порядок предусмотрен Федеральным Законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ.
Новый порядок предусматривает работу кассовых аппаратов в онлайн-режиме с использованием сети Интернет и обеспечивает передачу информации о расчётах в электронном виде в ФНС России через операторов фискальных данных.
На новый порядок должны перейти все владельцы устаревшей техники (за исключением плательщиков ЕНВД, патента и сферы услуг, для которых такая обязанность наступает с 1 июля 2018 года).
Пользователю контрольно-кассовой техники для осуществления регистрационных действий по новому порядку не потребуется идти в инспекцию и предоставлять кассовый аппарат для осмотра. Это можно сделать, используя функциональные возможности «личного кабинета» на сайте ФНС России.
Перечень моделей и конкретных экземпляров кассовых аппаратов, которые соответствуют требованиям закона и, соответственно, доступных для регистрации, размещён на сайте Налоговой службы в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники». Кроме этого, обсудить новый порядок можно в специализированном разделе на сайте ФНС России.
Федеральный Закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт», предусматривающий новый порядок применения контрольно-кассовой техники, вступил в силу 15.07.2016.
При уплате страховых взносов обратите внимание на КБК
С 1 января текущего года уплата страховых взносов, в том числе за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, должна производиться с использованием кодов бюджетной классификации (КБК), закреплённых за Федеральной налоговой службой приказом Минфина России от 07.12.2016 № 230н.
До настоящего времени налогоплательщиками допускаются ошибки при заполнении платёжных поручений на уплату страховых взносов, в частности, при уплате платежей текущего периода по страховым взносам указываются КБК для уплаты платежей за расчётные периоды, истекшие до 1 января 2017 года.
В целях своевременного поступления в бюджет денежных средств, перечисленных в счёт уплаты страховых взносов и их отражения в информационных ресурсах налоговых органов, при заполнении платёжных поручений особое внимание необходимо обратить на заполнение статуса плательщика, получателя платежа, КБК взноса и ОКТМО муниципального образования.
При этом следует обращать внимание на то, что КБК по платежам, образовавшимся до 01.01.2017 и по текущим платежам, различны.
Таблица соответствия КБК по страховым взносам на 2017 год к применяемым в 2016 году, размещена на сайте ФНС России в разделе «Страховые взносы 2017».
Налоговые органы рекомендуют формировать платёжные документы для оплаты страховых взносов на сайте ФНС России с помощью сервиса «Заполнить платёжное поручение». При формировании квитанции реквизиты налоговой инспекции вносятся автоматически в соответствии с введённым налогоплательщиком адресом. После этого остаётся лишь распечатать квитанцию и оплатить её в любом банке.
Возможности сервисов налоговой службы при урегулировании налоговых споров в досудебном порядке
Воплощая принцип открытости правовых позиций ФНС России, в целях развития процедуры досудебного урегулирования налоговых споров на официальном сайте службы функционируют интернет-сервисы «Узнать о жалобе» и «Решения по жалобам».
С помощью сервиса «Узнать о жалобе» налогоплательщик может получить информацию о ходе рассмотрения направленной им жалобы, в том числе информацию о продлении срока, а также ознакомиться с результатами ее рассмотрения, что позволяет сделать процесс рассмотрения жалобы более удобным и открытым.
В сервисе «Решения по жалобам» размещены наиболее значимые решения, содержащие правовую позицию налоговых органов по важным вопросам налогообложения. Возможность просмотра в свободном доступе наиболее значимых решений ФНС России и региональных управлений, вынесенных по результатам рассмотрения жалоб, позволяет налогоплательщикам оценить перспективы жалобы, исходя из сложившейся практики рассмотрения аналогичных споров.
Повышение эффективности досудебного порядка урегулирования споров, прозрачность позиции налоговых органов обеспечивают гарантии защиты прав налогоплательщиков и снижение количества судебных разбирательств.
На сайте ФНС России в разделе «Электронные брошюры» можно также ознакомиться с разделом «Досудебное урегулирование налоговых споров», где представлена информация о сроках и правилах подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган и основных этапах её рассмотрения.
Оплачивать налоги вовремя помогут сервисы ФНС России
2 мая 2017 г. истёк срок представления налоговой декларации о доходах, полученных в 2015 году. Если вы представили декларацию по форме 3-НДФЛ, в соответствии с которой исчислен налог к уплате, вам необходимо до 15 июля 2017 г. уплатить в бюджет заявленную сумму. Данная обязанность установлена пунктом 4 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации.
Уплатить налог должны граждане, продавшие в прошлом году имущество (в случае, если оно находилось в собственности менее трёх лет), реализовавшие ценные бумаги или получившие выигрыши в лотереях и прочих азартных играх, а также физические лица, при выплате доходов которым налог не был удержан работодателем (налоговым агентам).
Отметим, что направление уведомлений и квитанций на уплату налога на доходы физических лиц по налоговым декларациям 3-НДФЛ не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. В соответствии с этим, налогоплательщикам нужно внимательнее относиться к своей обязанности по уплате налогов.
Начиная с 18 июля текущего года за каждый просроченный день уплаты налога будет начисляться пеня.
Узнать о ходе проведения проверки представленной налоговой декларации, а также о наличии, либо отсутствии задолженности по налогам, можно воспользовавшись онлайн-сервисом ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». При использовании данного сервиса можно не только сформировать платёжный документ на уплату налогов, но и произвести их оплату безналичным способом.
Кроме того, на сайте ФНС России в разделе «Электронные сервисы» есть сервис «Уплата налогов физических лиц», с помощью которого можно сформировать платёжные документы и оплатить налоги.
Заявления о зачёте и возврате налогов и взносов представляем по новым формам
С 31 марта 2017 года заявления о возврате и зачёте излишне уплаченных налогов, взносов, пеней и штрафов нужно подавать по новым формам, утверждённым приказом ФНС России от 14.02.17 № ММВ-7-8/182@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачёта и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов".
Новые формы теперь позволяют вернуть переплату не только по налогам, но и по пенсионным, медицинским взносам, а также взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это новшество обусловлено переходом с 1 января 2017 года страховых взносов под контроль налоговой службы.
По сравнению с предыдущими образцами документов новые бланки изменились, прежде всего, внешне. Новая форма заявления о возврате налогов и взносов состоит из трёх страниц, заявление о зачёте - из двух страниц. При этом бланки напоминают машиночитаемую форму декларации: на каждой странице стоит штрих-код; в левом верхнем и обоих нижних углах каждого листа есть черные квадраты; поля для внесения сведений также выглядят как в налоговой отчётности.
Что касается сведений о заявителях, то здесь изменения незначительные. Помимо ФИО, ИНН и адреса индивидуального предпринимателя (или обычного гражданина) нужно будет дополнительно указывать паспортные данные. Если заявление подаётся от имени организации, то указываются её реквизиты, а также ФИО руководителя юридического лица или представителя налогоплательщика. Помимо заявления о зачёте и возврате приказом утверждены ещё 9 форм документов, среди них:
• решение о зачёте суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
• решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
• сообщение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).
Уважаемые налогоплательщики! Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области рекомендует пользоваться новыми формами документов.
Воспользуйтесь возможностями сервиса «Узнать о жалобе»
Интернет-сервис позволяет организациям и физическим лицам оперативно в режиме онлайн получать информацию о ходе и результатах рассмотрения жалоб, заявлений, предложений, поступивших в ФНС России и Управления ФНС России по субъектам РФ.
Сервис содержит информацию, поступающую в ФНС России и Управления ФНС России по субъектам РФ, как в письменном, так и в электронном виде. Любой желающий может получить информацию о дате поступления своего обращения, его входящем номере, а также о результатах рассмотрения обращения.
Чтобы найти необходимую информацию в базе Интернет-сервиса «Узнать о жалобе» заявителю следует указать свой статус (физическое или юридическое лицо) и заполнить одно из полей: «Наименование организации» («Фамилия», «Имя» для физического лица), «ИНН» или «Входящий номер жалобы».
Налогоплательщикам региона рекомендуют оплатить задолженность по имущественным налогам
Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области напоминает собственникам недвижимого имущества, земельных участков и транспортных средств о необходимости проверить и при наличии уплатить имеющуюся задолженность.
Неуплата налоговых платежей даёт налоговому органу основания для взыскания задолженности в принудительном порядке. Последствиями неуплаты налога являются: обращение налогового органа в суд с заявлением о вынесении судебного приказа; направление судебного приказа на исполнение судебному приставу-исполнителю, обращение взыскания на заработную плату, пенсионные накопления, стипендию, имущество налогоплательщика в банк или иную кредитную организацию, где открыты счета гражданина.
Кроме того, для тех, кто собирается в отпуск за границу, неуплата налогов может обернуться неприятной историей в виде испорченного отпуска по причине наложения судебными приставами ограничения на выезд за пределы Российской Федерации.
В связи с этим рекомендуем заблаговременно проверить наличие неоконченных исполнительных производств с помощью интернет-сервиса «Банк данных исполнительных производств», размещённого на сайте Федеральной службы судебных приставов.
Кроме того, узнать информацию о наличии задолженности по имущественным налогам налогоплательщики могут, обратившись в Инспекцию по месту жительства, а также используя интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещённый на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru. Для удобства граждан операционные залы налоговых инспекций дополнительно работают каждый вторник и четверг с 9:00 до 20:00, а также каждую вторую и четвертую субботу месяца с 10.00 до 15.00.
Индивидуальные предприниматели могут узнать о задолженности перед бюджетом или переплате по налогам на сайте ФНС России
В настоящее время на официальном сайте ФНС России функционирует электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», который позволяет предпринимателю в режиме реального времени узнать о наличии задолженности перед бюджетом или переплате по налогам, получить онлайн-выписку из ЕГРИП, предоставляет возможность увидеть платежи, получившие статус невыясненных, и направить заявление в налоговую инспекцию об их уточнении.
Также используя указанный сервис можно определиться с наиболее оптимальной системой налогообложения, сделав выбор между УСН-доходами, УСН-доходами-расходами, ЕНВД или ПСН с позиции налоговой нагрузки, и оптимизировать размер бюджетных отчислений.
Кроме того, встроенный налоговый календарь поможет не пропустить сроки для уплаты налогов.
Для входа в «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» необходимо ввести логин и пароль на официальном сайте ФНС www.nalog ru. В случае, если логин и пароль отсутствуют, потребуется лично обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации. При себе индивидуальному предпринимателю нужно иметь паспорт, ОГРНИП и ИНН.
С недавнего времени индивидуальные предприниматели могут использовать устройство Рутокен для аутентификации и работы в личном кабинете на сайте ФНС России.
Рутокен ЭЦП 2.0 представляет собой персональное устройство для безопасного хранения и использования ключей электронной подписи и сертификатов, которое выпускается в следующих форм-факторах:
USB-токен;
microUSB-токен,
смарт-карта.
Использование Рутокен позволяет предпринимателям экономить время при сдаче отчётности, а также подписывать и направлять в налоговую инспекцию заявления по регистрации, перерегистрации и снятии с регистрационного учёта ККТ и других документов, точно также, как и при авторизации с сертификатом ключа усиленной квалифицированной электронной подписи.
До 1 июля организации и индивидуальные предприниматели должны перейти на онлайн-кассы
До 1 июля 2017 года организации и индивидуальные предприниматели должны перейти на новый порядок применения контрольно-кассовой техники (ККТ). Соответствующий Закон вступил в силу в июле 2016 года (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).
Согласно Закону организации и индивидуальные предприниматели должны перейти на новые модели ККТ с фискальными накопителями данных. С помощью новых кассовых аппаратов сведения о проведённых операциях с наличными или с использованием электронных средств платежа будут передаваться через операторов фискальных данных в налоговые органы в онлайн-режиме.
Для предприятий сферы услуг, владельцев торговых автоматов, а также лиц, применяющих патентную систему налогообложения и ЕНВД (единый налог на вменённый доход), переход на новый порядок станет обязательным с 1 июля 2018 года.
Пользователи электронных сервисов ФНС России «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» и «Личный кабинет юридического лица» могут зарегистрировать новую ККТ без обращения в инспекцию с помощью «Личного кабинета», заключив договор с оператором фискальных данных, выбрать которого можно самостоятельно.
Полный перечень операторов фискальных данных и моделей ККТ с указанием производителей можно получить на сайте ФНС России в разделе «Реестры и проверка контрагентов». На сайте также создан специальный раздел «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники» где можно получить все последние новости и разъяснения по данному вопросу.
17 июля - срок уплаты налога на доходы физических лиц за 2016 год
Декларационная кампания за прошлый год завершилась 02 мая 2017 года. В период кампании граждане отчитались о доходах за 2016 год, представив в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ. На этом обязательства налогоплательщиков не заканчиваются. Теперь надо уплатить налог на доходы физических лиц за 2016 год.
Общая сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленная исходя из налоговой декларации за 2016 год, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 17 июля 2017 года. За несоблюдение налогоплательщиком указанных обязанностей возможно начисление ему штрафов и пеней.
Обращаем внимание: законодательством не предусмотрено направление налоговыми органами уведомлений и квитанций на уплату НДФЛ, исчисленного по декларации.
Заплатить налоги и значительно сэкономить своё личное время помогут электронные сервисы ФНС России «Заплати налоги» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Посредством данных сервисов можно не только распечатать сформированные квитанции для оплаты, но и произвести безналичную оплату с помощью онлайн-сервисов банков-партнёров. С реквизитами для уплаты налога на доходы физических лиц можно ознакомиться в разделе «Реквизиты для заполнения отчётности и расчётных документов».
При покупке жилья у взаимозависимого лица имущественный вычет не предоставляется
Если квартира приобретена у взаимозависимого лица (например, у родителей), то имущественный вычет по НДФЛ применить нельзя.
Как известно, в случае приобретения квартиры или другого жилья покупатель может уменьшить налоговую базу по НДФЛ на понесённые расходы, то есть применить имущественный вычет (подп. 3 п. 1 ст. 2200 НК РФ). Но есть ряд ограничений.
Имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счёт выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьёй 105.1 НК РФ.
Взаимозависимыми признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (усыновители), дети (усыновлённые), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (подп. 11 п. 2 ст. 105.105.1 НК РФ).
Таким образом, если покупатель и продавец являются по отношению друг к другу взаимозависимыми лицами, то имущественный вычет получить нельзя.
Самозанятые граждане, которые встанут на учёт в налоговых органах, освобождаются от уплаты НДФЛ на два года
С января 2017 года для отдельных категорий самозанятых граждан, незарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, введены двухлетние «налоговые каникулы».
Так, пунктом 70 статьи 217 Кодекса (в редакции Федерального закона № 401-ФЗ от 30.11.2016) от уплаты налога на доходы физических лиц освобождаются доходы, полученные физическими лицами за оказание следующих услуг:
- присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
- репетиторство;
- уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
Законом субъекта Российской Федерации могут быть установлены также иные виды услуг, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения.
Закон распространяется на тех физических лиц, которые не привлекают наёмных работников и представят в налоговый орган уведомление об осуществлении такой деятельности.
После подачи уведомления самозанятые граждане освобождаются от уплаты налога с доходов, полученных в 2017 и 2018 годах.
Уведомление можно подать в любой налоговый орган лично либо через представителя, по почте заказным письмом, а также по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
Форма и формат уведомления утверждены приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@ «Об утверждении формы и формата уведомления физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, а также порядка её заполнения».
Рекомендуемая форма уведомления и порядок заполнения размещены в рубрике «Учёт физических лиц».
Подать документы на регистрацию можно с помощью электронного сервиса налоговой службы
Направить документы на регистрацию в электронном виде (в том числе при внесении изменений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП) можно, воспользовавшись интернет-сервисом сайта ФНС России "Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
Направление документов в электронном виде позволяет не только экономить время и не посещать регистрирующий налоговый орган, но и даёт возможность значительно сэкономить денежные средства на нотариальное заверение подписи руководителя.
Для формирования заявления (уведомления, сообщения) можно воспользоваться специализированным бесплатным программным обеспечением - «Программа формирования документов, используемых при государственной регистрации» на сайте ФНС России.
Данная программа позволяет также подготовить транспортный контейнер, содержащий документы в электронном виде, для направления в регистрирующий орган.
Обязательное условие – электронные документы должны быть подписаны усиленной квалификационной электронной подписью заявителя или нотариуса.
Электронные документы для государственной регистрации могут быть направлены заявителем либо нотариусом или лицом, замещающим временно отсутствующего нотариуса, засвидетельствовавшим подлинность подписи заявителя, на соответствующем заявлении (уведомлении, сообщении).
В случае, когда нотариус по просьбе заявителя направляет документы в регистрирующий орган, взаимодействие между нотариусом и регистрирующим органом осуществляется только в электронном виде. Рассмотрев документы, поступившие от нотариуса в электронном виде, регистрирующий орган направляет соответствующие документы нотариусу в электронном виде для выдачи их заявителю в форме электронных документов или на бумажном носителе.
Заполнить декларацию по налогу на доходы можно на портале госуслуг
Пользователям Единого портала государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) стала доступна ещё одна услуга Федеральной налоговой службы – заполнение декларации по налогу на доходы физических лиц.
Чтобы заполнить декларацию, авторизованный пользователь должен выбрать услугу «Представление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма №3-НДФЛ)» и тип её получения «Сформировать декларацию онлайн».
Готовую декларацию необходимо подписать электронной подписью, направить в налоговую инспекцию по месту регистрации и дождаться уведомления о ее успешном приёме.
Кроме того, в описании услуги имеются ссылки на видеоматериалы ФНС России по вопросам декларирования доходов, программное обеспечение «Декларация» и Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Пользователи, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев, при оказании услуг, а также применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН, к административной ответственности привлекаться не должны
В соответствии с абзацем первым пункта 6 статьи 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием электронных средств платежа" фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев, используется пользователями при оказании услуг, а также пользователями, применяющими упрощённую систему налогообложения (УСН), систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), пользователями, являющимися налогоплательщиками единого налога на вменённый доход (ЕНВД), пользователями, являющимися налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения (ПСН). При этом вышеуказанные положения не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, а также при сезонном (временном) характере работы или одновременном применении режимов налогообложения, указанных в пункте 6 статьи 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, и общей системы налогообложения или применении контрольно-кассовой техники, не осуществляющей передачи фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных.
Поскольку нормы Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ не предусматривают возможности применения фискального накопителя на 13 месяцев лицами, указанных в абзаце первом пункта 6 статьи 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, при отсутствии перечисленных в данном пункте оснований, применение фискального накопителя на 13 месяцев такими налогоплательщиками является административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена часть 4 статьи 14.5 КоАП РФ.
Однако следует учитывать, что законодательство РФ не раскрывает понятия сезонного (временного) характера работы, в связи с чем данный термин может быть определён налогоплательщиком самостоятельно.
В соответствии с частями 1 и 4 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.
Учитывая изложенное, пользователи, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев, при оказании услуг, а также применяющие УСН, ЕСХН, пользователи, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД и ПСН, к административной ответственности не привлекаются.
При этом вышеуказанные группы налогоплательщиков, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев ввиду отсутствия или дефицита на рынке фискальных накопителей на 36 месяцев, вправе применять такой фискальный накопитель на 13 месяцев до окончания срока действия ключа фискального признака.
Налоговые органы области приступили к исчислению имущественных налогов за 2016 год
Налоговые органы Челябинской области приступили к исчислению имущественных налогов физическим лицам и направлению налоговых уведомлений на уплату налогов за 2016 год, которые необходимо будет уплатить в срок до 1 декабря текущего года.
Впервые в этом году соответствии с приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ «Об утверждении формы налогового уведомления» в налоговых уведомлениях будут отражён расчёт налога на доходы физических лиц, не удержанный налоговым агентом.
То есть, физические лица, получившие доходы в 2016 году, с которых налоговый агент не смог удержать налог на доходы физических лиц, должны будут уплатить налог до 1 декабря 2017 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления (ранее налог на доходы физических лиц, неудержанный налоговым агентом, надо было заплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода, и в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным, представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ).
Также обращаем внимание налогоплательщиков, что в текущем году, как и в прошлом году, единые налоговые уведомления на уплату имущественных налогов в адрес физических лиц, проживающих на территории Челябинской области, будут направлены филиалом ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России Республика Башкортостан.
Посетить налоговую инспекцию в удобное для налогоплательщика время помогает электронный сервис
Сервис «Онлайн-запись» предоставляет налогоплательщику возможность записаться на приём в выбранное время в налоговую инспекцию в режиме онлайн. Запись на приём осуществляется в соответствии с графиком работы инспекции при наличии свободных интервалов времени.
При этом записаться на приём в любую инспекцию можно уже за две недели до планируемого визита. Для этого необходимо выбрать тип налогоплательщика (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо), ввести в соответствующих полях идентификационные сведения, указать инспекцию и вид услуги.
Следует знать, что в случае опоздания более, чем на 10 минут, посетитель теряет право приоритетного обслуживания и обслуживается наряду с другими посетителями инспекций.
В настоящее время на сайте Федеральной налоговой службы функционирует уже более 45 электронных сервисов, которые позволяют сделать общение налогоплательщиков с службой максимально комфортным и удобным
Налогоплательщики могут получить информацию о налогах, не выходя из дома
Нередко реалии современного налогообложения вызывают вопросы у налогоплательщиков. Но для того, чтобы получить ответы на них, не обязательно идти на приём в налоговую инспекцию или направлять письменные обращения в налоговые органы.
Одним из главных источников информации о налогах на сегодняшний день является официальный сайт ФНС России www.nalog.ru. Его пользовательское меню поможет найти решение для конкретных ситуаций, например, подскажет, как получить налоговый вычет и какие документы нужны для этого. В свою очередь тематические разделы сайта содержат исчерпывающую информацию по всем группам налогов и направлениям деятельности налоговых органов.
Также на сайте www.nalog.ru все желающие могут получить доступ к электронным сервисам Федеральной налоговой службы, которые позволяют, не выходя из дома, узнать свой ИНН, уточнить ставки и льготы по имущественным налогам, проверить данные об объектах налогообложения, находящихся в собственности, и многое другое. Кроме того, Портал государственных услуг предоставляет возможность узнать о наличии налоговой задолженности и оплатить её в режиме онлайн.
Уточнить необходимую информацию у налоговиков можно и по телефону. С 2015 года для налогоплательщиков всей территории страны доступен общефедеральный телефонный номер единого Контакт-центра - 8-800-222-22-22. Все звонки на него осуществляются бесплатно как со стационарных, так и с мобильных телефонов.
Доступ налогоплательщиков к наиболее полной информации о своих правах и обязанностях – залог своевременного пополнения бюджета. Федеральная налоговая служба делает все возможное, чтобы получение сведений о налогах было максимально комфортным и требовало минимальных временных затрат.
Узнать о задолженности по налогам теперь можно в офисах МФЦ
Теперь, обратившись в МФЦ, любое физическое лицо при предъявлении документа, удостоверяющего личность, может узнать о своей налоговой задолженности по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физических лиц. В случае наличия задолженности сотрудники МФЦ распечатают квитанцию для её оплаты без личного визита в налоговую инспекцию. Заплатить налог можно непосредственно в офисе МФЦ, либо в банке по квитанции, либо на сайте налоговой службы nalog.ru в сервисе «Заплати налоги» или через свой «Личный кабинет».
Стоит отметить, что проверять задолженность по налогам целесообразно всем налогоплательщикам. Однако в большей степени эта процедура актуальна именно для физических лиц. Организации рассчитывают все налоги самостоятельно, а значит, знают о своих налоговых обязательствах. Граждане же в большинстве случаев в расчёте налогов не участвуют. Имущественные налоги за них считает инспекция, а НДФЛ — работодатель.
Впереди - традиционный сезон отпусков и планирование заграничных путешествий. И чтобы избежать ограничения выезда за пределы страны, наличие непогашенного долга можно проверить при помощи сотрудников МФЦ.
Индивидуальные предприниматели и приравниваемые к ним лица должны уплачивать страховые взносы
В соответствии с главой 34 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели и приравниваемые к ним лица должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
Сумма страховых взносов, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями «за себя» составляет:
на обязательное пенсионное страхование
- в случае, если величина годового дохода не превышает 300 000 руб. за расчётный период - 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 г.) х 26% х 12 мес. = 23 400 руб.;
- в случае, если доход превышает 300 000 руб. - 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 г.) х 26% х 12 мес. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.
При этом сумма страховых взносов не может превышать 8 МРОТ (7 500 руб. на 2017 г.) х 26% х 12 мес. = 187 200 руб.
Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование определяется как 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 год) х 5,1% х 12 месяцев = 4 590 руб.
Суммы страховых взносов за 2017 год, исчисленные исходя из минимального размера оплаты труда (то есть 23400 руб. и 4590 руб. соответственно), уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря 2017 года.
Страховые взносы, исчисленные с суммы годового дохода, превышающей 300 000 рублей, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля 2018 года.
В случае, если плательщики осуществляют предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность неполный год, размер страховых взносов, исчисленных исходя из минимального размера оплаты труда, определяется пропорционально количеству календарных месяцев.
За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
В случае прекращения предпринимательской деятельности уплата страховых взносов должна быть произведена не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе индивидуального предпринимателя.
Электронные сервисы позволяют экономить время и упрощают общение с налоговыми органами
Сегодня информационно-телекоммуникационные сети находят широкое применение в различных областях, включая налоговое администрирование. Федеральная налоговая служба активно развивает информационные технологии с целью предоставления на своём официальном сайте (www.nalog.ru) широкого спектра электронных услуг.
В настоящее время представление бухгалтерской и налоговой отчётности в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи – самый удобный и современный способ сдачи отчётности, который значительно экономит время и упрощает сверку платежей и начислений.
Отправить отчётность в инспекцию в электронном виде без участия специализированных операторов можно через сайт Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru) с помощью сервиса «Представление налоговой и бухгалтерской отчётности в электронном виде». Понадобится только квалифицированная электронная подпись, полученная в любом удостоверяющем и аккредитованном Минкомсвязи России центре (их перечень расположен по адресу: http://minsvyaz.ru/ru/directions/?regulator=118).
Следует учитывать, у сервиса есть ограничения: через сайт нельзя сдать декларацию по налогу на добавленную стоимость. Также не вправе через сайт представить отчётность компании со штатом более 100 человек. Налоговый кодекс РФ обязывает эти две категории налогоплательщиков отправлять декларации только через специализированного оператора связи.
При наличии ключа электронной подписи контролировать состояние расчётов с бюджетом, сэкономить время на личных визитах в инспекцию, направить запрос на получение справки (с указанием способа получения - лично, по почте) об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, взносов, который автоматически обрабатывается налоговым органом, получать полную и необходимую информацию, и решать многие вопросы удалённо через интернет налогоплательщикам позволят сервисы «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя».
Подробную информацию о безбумажном документообороте, представлении отчётности в электронном виде, операторах электронного документооборота можно получить на официальном сайте ФНС России в разделе «Представление налоговой и бухгалтерской отчётности».
Услуги ФНС России могут получить пользователи портала госуслуг
Межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области обращает внимание граждан, что на портале государственных услуг (www.gosuslugi.ru) можно получить и государственные услуги, предоставляемые ФНС России. Это наиболее востребованные у населения услуги:
узнать свою задолженность;
оплатить налоговую задолженность;
узнать свой ИНН;
записаться на приём в инспекцию;
подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в отношении конкретного ЮЛ/ИП, заверенную ЭП ФНС России.
Чтобы получить государственную услугу через портал государственных услуг достаточно отправить электронное заявление с приложением скан-образов документов, требуемых для предоставления услуги, и наблюдать за ходом исполнения своего заявления. Подать электронное заявление на предоставление государственной услуги можно в любое время, независимо от времени суток, праздничных и выходных дней, через любой компьютер, планшет или мобильный телефон, имеющих допуск к сети Интернет.
При оплате налоговых платежей необходимо иметь подтверждённую учётную запись в единой системе идентификации и аутентификации на портале государственных услуг.
В реестр фискальных накопителей включена модель фискального накопителя со сроком действия 36 месяцев
Федеральная налоговая служба приказом от 03.05.2017 № СА-7-20/339@ включила в реестр фискальных накопителей сведения о модели фискального накопителя «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1» исполнение 2» со сроком эксплуатации 36 месяцев.
Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием электронных средств платежа» (в редакции от 03.07.2016) предусмотрено использование фискальных накопителей двух видов: со сроком действия ключа фискального признака не менее 13 месяцев и со сроком действия такого ключа не менее 36 месяцев.
Фискальные накопители со сроком действия не менее 36 месяцев должны использовать налогоплательщики, применяющие ККТ в «online» режиме при оказании услуг, а также пользователи, применяющие упрощённую систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, пользователи, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности, пользователи, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения. Данное правило не распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами.
В то же время, если перечисленные налогоплательщики осуществляют деятельность, имеющую сезонный характер, или одновременно применяют общую систему налогообложения, или эксплуатируют контрольно-кассовую технику в «автономном» режиме, то они вправе использовать фискальные накопители со сроком действия не менее 13 месяцев.
Такими же правами наделены налогоплательщики, применяющие общую систему налогообложения, а также платёжные агенты (субагенты).
При этом организации и индивидуальные предприниматели, имеющие обязанность применять фискальные накопители со сроком службы не менее 36 месяцев, но фактически применяющие фискальные накопители со сроком службы 13 месяцев ввиду отсутствия или дефицита на рынке фискальных накопителей со сроком эксплуатации не менее 36 месяцев, могут использовать имеющийся фискальный накопитель до окончания срока действия ключа фискального признака.
